2020年7月1日，世界跨境电商B2B出口监管试点正在厦门、宁波、郑州、天津等地络续通关乐成。从此，我海外贸企业跨境电商B2B出口有了异常的出口通关办法，并享用相干的通关方便。然而跨境电商出口企业的税务合规课题，仍亟待器重，给以束缚。
一
跨境电商面临的税务合规告急
今朝跨境电商出口企业面临的税务告急主要触及到增值税、企业所得税以及集体所得税。
01
缺乏增值税出项发票导致没法一般出口收汇
根据《中华群众共以及国增值税暂行规则》以及税务部门的相关规矩，出口关节如没有增值税出项发票，没有仅没有能退税，反而需缴纳13%的增值税。诸多跨境电商企业，只有是洽购的无票物品，都没法一般报关出口以及收汇，只可选择0110买单出口大概墟市洽购1039等办法束缚出口通关课题。
02
经过结汇到集体账户潜伏企业所得税
根据《中华群众共以及国企业所得税法》的规矩，住户企业理应就其起因于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25％。今朝全体跨境电商为了窜匿高额税负，经过第三方支拨机构收汇到境内集体账户，潜伏企业所得税。这种做法是规范的偷税动作，他日见面临很大的税务告急。
03
集体所得税未合规呈报纳税
根据《中华群众共以及国集体所得税法》的规矩，住户集体从中国境内以及境外博得的所得，都须要缴纳集体所得税。待遇薪金等分析所得，税率为3%至45%；筹备所得税率为5%至35%；其他所得税率为20%。今朝良多跨境电商企业直接将支出投入集体账户，不过集体支出未根据规矩呈报纳税。
04
税收征管生存远大告急
《中华群众共以及国税收征收办理法》第六十三条文定，纳税人虚拟、变造、隐藏、私自袪除帐簿、记帐证据，大概正在帐簿上多列付出大概没有列、少列支出，大概经税务机关告诉呈报而拒没有呈报大概施行作假的纳税呈报，没有缴大概少缴应纳税款的，是偷税。对于纳税人偷税的，由税务机关追缴其没有缴大概少缴的税款、滞纳金，并处没有缴大概少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;变成不法的，照章追查刑事负担。
短期北京市国税局考察天猫以及京东商户的税务课题，这也是跨境电商出口企业面临的集体课题。账面出售额辽阔，不过呈报的出售数据以及缴纳的税额很少，数字化买卖的时期，数据累计以及数据透明是根底的特征，假设没有采用特定的办法，税务告急没法释放。
二
税务合规告急的束缚途径
2019年，跨境电商批发出口总数同比增添60%。2020年前5个月，跨境电商批发出口逆势增添，同比增添12%。跨境电商板块对付国家有主要的策略意思，国家要正在激动支柱的根底上，渐渐启发企业不停合规，正在合规的状况下升高税负。选择海关9610/9710/9810通关模式呈报，是享用无票免征以及核定征收战术的主要基础。
无票免征束缚增值税课题
参考《对于跨境电子商务分析考察区批发出口物品税收战术的告诉》（财税〔2018〕103号）规矩，经过综试区住址地海关处分电子商务出口呈报手续，便可免征出口关节增值税以及破费税。
核定征收束缚企业所得税课题
参考《对于跨境电子商务分析考察区批发出口企业所得税核定征收相关课题的通告》（国家税务总局通告2019年第36号），综试区内核定征收的跨境电商企业应确切核算支出总数，并选择应税所得率办法核定征收企业所得税，应税所得率一致根据4%决定。
三
实例剖析
某跨境电商企业出售额为5000万，理论成本1000万，根据税收规矩，需缴纳企业所得税25%即250万。残余的750万假设分红给股东须要缴纳20%的集体所得税即150万。今朝，经过买单报关、集体帐户施行收付汇等办法，窜匿税收400万（席卷250万的企业所得税以及150万的集体所得税）。根据公法规矩，除了补税400万之外，还需缴纳滞纳金，每天绝顶之五，一年18.25%；罚款起码0.5倍即200万。如税务部门告诉补税、罚款而没有积极协同，还见面临刑事负担的告急。
如参考上文跨境电商税收新政，出售额5000万，应税所得率根据4%决定，其应税所得为200万，叠加合用小微企业的税收优惠战术，则仅需缴纳15万的企业所得税，税率仅为出售支出的0.3%,较以前的普通交易有较大劣势。
总之，企业正在繁华历程中，须要时辰存眷合规告急。跨境电商企业经过全方位的谋划，选择9610/9710/9810通关办法，享用无票免征以及核定征收战术，再贯串其他税务优惠战术，也许合规办法到达税负的最优化。
起因：金关科技