本公司和董事会部分成员的保险告知实质可靠、准确、完善，虚假记载、误导性陈说恐被严重遗漏。
深南金科股份有限公司(以下简称“公司”、“深南股份有限公司”(深南股份有限公司)于2022年4月22日收到深圳证券交易所出具的《对于对于深南金科股分有限公司2021年年报的询问函》 )公司部年报问询函) 2022 )第109号。 公司对问询函所列相关事项进行了细致的核查，现就问询函相关课题复兴如下
课题1 :关于非标准的观点。 大华会计师事务所(寻常普遍联合)对你公司出具了夸大事项分段保全观点的审计陈述。 夸大事项涉及你们公司的理论掌握者对公司的潜伏作用无法正确展望，他日久存活无决定性。 此外，年审会计师对非标准观点的接触事项进行了专业的明显再现，你公司整体房地产的关闭，是因为接触了理论掌握者周世平及其相关公司的刑事案件。 你公司控股股东、理论掌握者周世平直接及间接持有上市公司全部股权已被法令停止。 拜托你的公司：
)1)目前公司控股股东及相关人员股票质押停止的根底情况、法令停止涉及的所有挖掘、相关债务本金及资本补偿情况、是否有略微补偿相关债务的才智、质权人是否主张平仓、相关股权分置受法令强制执行的紧急此外，请阐明在贵公司保持经营和财政独立性、警惕控股股东违规占用资金等方面采用的内部掌握方法。
目前，公司控股股东周世平学生及其统一行人红岭控股有限公司(以下简称“红岭控股”)合计持有本公司股份63，447，932股，占公司总股本的23.50%。 中累计质押本公司股份28，563，100股，占公司总股本的10.58%； 累计分为63，447，932股，占公司总股本的23.50%；累计分为等待停牌的157，873，178股，占公司总股本的58.47%。 所有质押及停用情况如下表。
1、公司于2021年7月23日在巨潮信息网发布《对于控股股东、理论掌握人被采用刑事逼迫办法的通告》 (通告编号： 2021-042 )，公司控股股东、理论掌握人周世平学生被深圳市公安局福田分局采用刑事恐吓方法； 2022年4月15日，在巨潮信息网上发表了《对于控股股东、理论掌握人被采用刑事逼迫办法的掘起通告》 (通告编号： 2022-024 )。 公司理论掌握者周世平学生涉嫌集资诈骗、恶性大侠取款一案，被深圳市公安局福田分局移送深圳市大侠反思院。
上述股权分置主要因涉及控股股东周世平学生及其关联方刑事案件而被叫停，案件仍在审理中，其从事情况取决于各法院法令裁定，但目前暂不告知是在法令的强制下实施的。
2、因周世平学生被实施刑事起诉办法触发股票质押的提前回购情况，首创证券有限负担公司(以下简称“初创证券”)向周世平学生发送《对于要求周世平学生股票质押回购合约提早购回的提醒函》，要求周世平学生在2021年7月28日前对上述质押合同实施提前回购否则，视为该股票担保合同失约。 2021年7月29日，周世平学生未定时提前购买了上述股票质押合同，首创证券向周世平学生发送了《对于对于周世平学生股票质押式回购合约的失约提醒函》。 初创证券煽动从事法式，拟通过二级墟市竞价销售、大量买卖、申请法令逼迫施行，不能指望通过其他合法、深圳证券交易所、中国证券备案结算有限负担公司禁止的方式减持周世平学生持有的公司股份9。 500，000股，占本公司总股本的3.52%，所有数量均以理论施行数为准，见2021年8月3日公司在巨潮信息网发布的《对于公司控股股东全体股票大概主动减持的预表露通告》 (通告编号： 2021-043 )。 到目前为止，周世平的学生还没有补偿第一只证券担保股的相关本金和资本。 公司也没有收到第一批证券的从业情况。 公司将继续挖掘上述事项。
3、内部掌握方法：公司不断保持经营和财政独立性，避免控股股东违法占用资金，公司从制度建设上抓住源泉，在资金处置上制定了《资金办理处事诱导》、《银行账户办理方法》、《网银办理方法》等制度，确保资金安全处置、现金处置、现金占用除了在杜绝非法占用资金等方面实施示范，同时健全各级领导和监督所责任，健全资金使用责任外，公司还建立了审慎授权审查制度，资金处理的每一个过程都有承担者的审慎审查，货币资金生意相容的监督所已结合，相关机构在实施方面，为了避免控股股东非准备性的资金占用，公司在资金使用研究报告、支付关节上，还建立了公共办公自动化流程进行审核，调查资金使用的思路、正当性、合规性。 截至该告知日，公司无生存控股股东对公司非准备性资金占用和违规确保的情况。
)2)贯彻上述课题的复兴，明确控股股东的股份停止事项对你公司损失准备和掌握权稳健性的作用，请相关人员充分注意紧急情况。
复兴：公司控股股东、理论掌握人周世平学生于2021年5月辞去公司董事长、法定代表人等相关职务后，不再担任公司一切职务。 此外，公司与控股股东在人员、房地产、财政、机构、生意等方面全面脱节，具有独立完善的房地产、生意及自主准备才略，控股股东的股权质押事项对公司全部亏损准备没有较大作用。
控股股东所持公司股份被停牌的事项，主要涉及控股学生周世平及其关联方刑事案件，案件仍在审理中，并未打破他日活持有的上市公司股份被拍卖、公司控制权发生变化的紧迫性。 公司将继续停止供养家庭控股股东的股份和接触事件的挖掘，努力做实验信
息表露责任。（3）请年审会计师阐明针对于夸大事项猎取的审计证明及施行的审计法式，该事项没有作用宣布审计观点的判别按照，并贯串审计模范的规矩阐明审计观点是否失当，是否生存以夸大事项的无保全观点取代保全观点、没法示意观点、否决观点的状况。
会计师复兴：
（一）针对于夸大事项，我所施行的主要审计法式和猎取的主要审计证明席卷：
1) 查阅公司2021年度对于外通告，猎取期末实控人持有公司股权质押及法令停止明细，并对于公司办理层施行访谈，领会实控人涉诉对于公司筹备、办理及财政报表等大概生存的作用。公司办理层以为博得房产的过程合法无效，发端判别法院很有大概对于该房产的排除封闭给以支柱，但因封闭缘由未清除，房产仍处封闭状态，没有破除封闭房产后续被法令拍卖导致公司产生亏空的大概；公司也邀请讼师对于房产封闭的作用宣布了专科观点，招供办理层的判别；
2) 对于深圳市公安局福田分局包办警官施行访谈，领会封闭房产的缘由及公法按照、公司申请排除封闭状况的掘起、相干诉讼案件的掘起、实控人涉诉事项导致上市公司其他物业被法令保全的大概性等；
3) 对于终年公法顾问讼师施行访谈，领会公司博得上述房产买卖的合法性、房产排除封闭的大概性、实控人涉诉事项导致上市公司其他物业被法令保全的大概性等和沟通该等事项的大概了局，并博得对于方书面复兴。
（二）夸大事项没有作用宣布审计观点的判别按照
根据《中国挂号会计师审计模范第1503号-正在审计讲述中推广夸大事项段以及其他事项段》第七条文定，假设以为有须要指示财政报表利用者存眷已正在财政报表中列报或表露，且根据行状判别以为对于财政报表利用者领会财政报表相当主要的事项，挂号会计师正在已猎取充分、妥善的审计证明证实该事项正在财政报表中没有生存远大错报的条件下，理应正在审计讲述中推广夸大事项段。夸大事项段理应仅说起已正在财政报表中列报或表露的信息。
《中国挂号会计师审计模范第1503号-正在审计讲述中推广夸大事项段以及其他事项段》利用指南中的“1、审计讲述中的夸大事项段”进一步指出，“挂号会计师大概以为须要推广夸大事项段的状况举比如下：极度诉讼或监管步履的他日了局生存没有决定性……”。
根据《中国挂号会计师审计模范课题回答第 16 号一一审计讲述中的非无保全观点》规矩，挂号会计师正在决定失当的非无保全观点类别时，须要思虑下列因素：①导致非无保全观点的事项的性子，是财政报表生存远大错报，或是正在没法猎取充分、妥善的审计证明的状况下财政报表大概生存远大错报；②挂号会计师就导致非无保全观点的事项对于财政报表孕育或大概孕育的作用的精深性作出的判别。上述两个因素对于非无保全观点类别的作用列示以下：
根据《企业会计模范第 13 号--或有事项》规矩：“与或有事项相干的责任同时满意下列条件的，理应确以为瞻望负债：①该责任是企业负担的当前责任；②实验该责任很大概导致经济好处流出企业；③该责任的金额恐怕切实地计量。”
该事项的公法专科观点以为公司博得房产的过程合法无效，并预估法院很有大概对于该房产的排除封闭恳求给以支柱，从物业负债表日及财政讲述同意报出日所取得的最新证明看，该事项并没有变成公司的当前责任，对于公司2021年财政报表没有生存作用，无需确认瞻望负债。
根据咱们的行状判别，咱们以为该事项对于财政报表利用者领会财政报表较为主要，咱们以为有须要指示财政报表利用者存眷该事项。所以，咱们正在审计讲述中推广夸大事项段，经过清爽供给弥补信息的办法，指示财政报表利用者存眷已正在财政报表中表露的该事项。
（三）核查结论
基于已猎取的审计证明及已实行的审计法式，咱们以为理论掌握人涉诉对于公司作用的会计处置及正在财政讲述中的表露是失当的，审计证明是充分、妥善的，没有生存对于财政报表作用远大且拥有精深性错报的状况。咱们宣布的审计观点是失当的，契合《中国挂号会计师审计模范第1503号-正在审计讲述中推广夸大事项段以及其他事项段》、《中国挂号会计师审计模范课题解 答第16号一一审计讲述中的非无保全观点》、《监管法则合用诱导一一审计类第1号》的相干规矩，没有生存以夸大事项的无保全观点取代保全观点、没法示意观点、否决观点的状况。
（4）阐明上述房产封闭事项的最晚进展状况，对于你公司他日损耗筹备及财政环境的作用，你公司拟采用的应付办法
截止2021年12月31日，本次公司被封闭的房产账面价值1,196.04万元，占公司2021年度经审计归母净物业的8.65%，占公司2021年度经审计总物业的5.42%。上述房产是深圳市圆达投资有限公司用其股东周海燕少女士持有的房产作价赔偿所欠公司的债务，该事项一经公司第四届董事会第三十一次聚会、2020年第一次且自股东大会审议经过。全部实质详见公司于2019年12月28日表露的《对于订立〈债务了偿协议〉暨有关买卖的通告》（通告编号：2019-100）、2020 年1月14日表露的《2020年第一次且自股东大会抉择通告》（通告编号：2020-002）。
上述房产被封闭主要系触及控股股东周世平学生及其有关公司刑事案件，封闭房产未被限制一般利用，对于公司凡是损耗筹备没有变成远大作用。公司以为博得房产的过程合法无效，发端判别法院很有大概对于该房产的排除封闭给以支柱，且已于2022年1月7日提出排除封闭房产申请。停止讲述同意报出日，封闭缘由未清除，房产仍处封闭状态。
公司将延续存眷上述案件的掘起状况，并努力与办案机关沟通，采用公法禁止的办法维护自身合法权力，并根据相干公法、律例适时实验信息表露责任。敬请浩大投资者留神投资告急。
课题二：对于筹备状况。年报再现，2021年你公司完结交易支出1.06亿元，同比下降78.03%，扣除后交易支出9,856.21万元，毛利率为6.91%，同比下滑10.4%，净成本-1.15亿元，同比下降783.44%，扣非后净成本-1.15亿元，同比下降893.81%，筹备震动现金流量净额为-1,657.56万元，同比下降172.53%。请你公司贯串所处行业状况、主交易务繁华状况、墟市合作状况等，弥补阐明讲述期内交易支出、毛利率、净成本、筹备震动现金流量净额大幅下降的缘由，你公司延续筹备才略是否生存远大没有决定性。
公司主要生意是软件及信息办事业，以信息系统集成、软件出售及信息本领办事为代表。主要产物为算计机软硬件，席卷信息安选集成及运维、数据处置平台、资源信息共享平台、交通调剂平台、数据化可视平台等。虽然软件以及信息本领办事属于国家大力支柱的行业，但因为疫情作用、中美交易辩论、上市公司控股股东负面舆论、主要子公司办理人员变动等外外部因素导致公司的墟市合作力有所下降。
讲述期内交易支出、毛利率、净成本大幅下降的缘由：
1、公司的主要定单须要与客户施行延续的前期沟通以及本领调换，2020年的生意储存以及前期沟通会特定水准上作用到公司2021年的筹备业绩。受到2020年世界性疫情作用，公司主要的政企客户估算下降、回款速率分明迟延，与以往比拟生意拓展、人工、项目维护等老本也有所进步，导致2020年整年新订立的出售公约同比2019年有分明下降，根据支出确认的相干准则，对于公司2021年的业绩也孕育了没有利作用。
2、公司主要客户分散正在华南地带，2021年受广东地带阶段性疫情作用，全体公司目的客户根据防疫须要保养了洽购估算，项目招招标进度延后，公司也没法一般正在客户现场进步生意调换以及办事实行，导致生意拓展碰到了较大容易，整年储存定单状况同比有较大幅度下滑。
3、中美交易辩论对于公司代办以及单干的多少海外品牌业绩孕育了较大阻滞，随着2020年以后中美交易辩论进级，公司单干的海内厂商如华为、海康威视、大华等，海外厂商如VMware、Oracle、HP等受到了重要作用，2019年至2021年，海内及海外产物呈现屡次代价上调，缺货动作，呈现预支款给厂家排产多少个月后到货状况，导致老本大幅度推广、资金周转速率减缓，业绩以及毛利有所下降。
4、受上市公司控股股东负面舆论等分析因素作用，全体当中客户正在存眷到公司相干负面舆论后，停止了与公司的生意单干联系，前期一经施行沟通调换的全体梦想定单也没法一般到场招招标，进一步加剧了业绩的同比下滑幅度。
5、铭诚科技为公司的主要子公司，其支出占到公司全数支出的95%上下，2020告竣业绩对于赌后，2021年原办理团队对付生意拓展的热心有所下降，加上外因的作用，出售定单的质量也有所下降，毛利率较以前也有所下降，2021年9月原办理团队提出离任，之后的一段过渡期也导致生意掘起迟缓，业绩受到作用。
综上所述，公司的交易支出以及净成本大幅下降主要系因为一系列主观因素及公司办理内部办理人员变动形成告期内交易支出、毛利率、净成本呈现分歧水准的下降。
讲述期内筹备震动现金流量净额大幅下降的缘由：
公司近三年筹备震动现金流状况
单元：万元
从上表中数据也许看出，公司筹备震动现金流量净额的变用情况根底与净成本（扣除各项减值后）的变用情况根底维持统一。2021年公司交易支出分明下降，全体刚性用度付出下降没有分明，导致成本折本，筹备现金流量同比呈现下降。
二、公司延续筹备才略是否生存远大没有决定性：
停止2021年12月31日，公司经审计的震动物业为1.77亿元，个中钱币资金0.64亿元，震动负债为0.64亿元，负债总计0.65亿元，总体没有生存资金紧俏告急，公司的变现才略以及近期偿债才略强，足以支柱凡是筹备；总物业为2.21亿元，总负债为0.65亿元，物业负债率约29%，公司的永恒偿债才略总体较好。
2021年公司生意下滑的缘由：2021年度受疫情、原生意团队分开、导致目的客户须要升高、商誉减值等因素作用，2021年度生意繁华了局没有达预期。为应付并束缚以上课题，公司已对于主要生意公司的办理，新任办理层介入后，对于原有生意施行了保养，对于团队做了弥补，努力拓展墟市，繁华生意。综上，公司判别公司延续筹备才略没有生存远大没有决定性。
课题三：对于子公司铭诚科技。年报再现，你公司今朝的主交易务以子公司广州铭诚算计机科技有限公司（以下简称“铭诚科技”）生意为主，铭诚科技2021年完结交易支出1亿元，同比下降77.89%；完结净成本-2,718.22万元，同比下降164.99%。铭诚科技业绩许诺期为2017年至2020年，铭诚科技业绩许诺期累计完结的扣非前后净成本的孰低值总计为13,433.72万元，总计超越许诺金额633.72万元，告竣业绩许诺。业绩许诺期满后，铭诚科技业绩呈现大幅下滑，同时铭诚科技前总司理朱岳标及前任办理团队于2021年9月离任。讲述期末你公司商誉的账面余额1亿元，主要为前期收买铭诚科技变成。讲述期你公司针对于铭诚科技计提商誉减值打算7,929.44万元，商誉账面净值为2,153.82万元。请你公司：
（1）请贯串铭诚科技所处行业繁华状况、墟市职位、合作款式、主交易务筹备状况、主要客户、主要财政数据等弥补阐明铭诚科技前期业绩许诺精确达标的缘由，期满后大幅下滑的正当性，改变趋势是否与同业业企业是否统一，业绩许诺期内业绩是否可靠、确切。
1、贯串铭诚科技所处行业繁华状况、墟市职位、合作款式、主交易务筹备状况、主要客户、主要财政数据等弥补阐明铭诚科技前期业绩许诺精确达标的缘由：
公司主要供给大数据信息办事，所处行业为软件行业中的软件以及信息本领办事业。公司客户主要为海内大型的团体公司及其部下子公司、共有企业、商业银行、供电局、当局机构等，这些主体常常采用估算办理制度以及分散洽购制度，洽购决议受年度估算限制。对于赌期内，适合信息系统修建高速增添的行业趋势，公司博得多笔大额定单，该类项目周期性比较分明，设施软件更新换代普通为3-5年时光，陆续年度施行大额洽购信息修建系统或设施的概率较低，会导致年度间全体主要客户呈现变动。
铭诚科技主要财政数据：
2017年-2020年，铭诚科技业绩告竣状况以下：
单元：万元
注：铭诚科技对于赌协议中未商定办理层超额达标予以极度惩罚，2020岁终，原股东及办理团队瞻望将超额告竣对于赌业绩，与公司办理人员计划对于铭诚科技克服2020年疫情作用仍能超额告竣业绩目的予以惩罚，决定惩罚骨干职工685万元，该全体超额惩罚已计入当期损益。
由上表可知，停止2020年12月31日，业绩对于赌期已届满，铭诚科技对于赌期累计完结的经审计的合并报表扣除非时常性损益前后归属于母公司股东的昔日度净成本的孰低值总计13,433.72万元（以上扣非前后的净成本数没有席卷因股权激发而孕育的股分支拨用度），总计超越许诺金额633.72万元。
如难免除股权激发用度的作用，铭诚科技对于赌期累计完结的经审计的合并报表扣除非时常性损益前后归属于母公司股东的昔日度净成本的孰低值总计为13,151.18万元，超越许诺金额总计351.18万元。
综上，不管是否思虑股权激发用度的作用，铭诚科技均能告竣业绩许诺，精确达标主要系因公司将对于赌期完结的全体超额成本向铭诚科技原股东及办理团队施行了分配。
二、铭诚科技业绩对于赌期满后大幅下滑的正当性分解
从宏不雅经济境况以及所处行业繁华状况看，中美交易辩论对于公司代办以及单干的多少海外品牌业绩孕育了较大阻滞，随着2020年以后中美交易辩论进级，公司单干的海内厂商如海康威视等，海外厂商如VMware、Oracle、HP等受到了重要作用，2019年至2021年，海内及海外产物呈现屡次代价上调，缺货动作，呈现预支款给厂家排产多少个月后到货状况，导致老本大幅度推广、资金周转速率减缓，业绩以及毛利有所下降。
从墟市职位看，随着墟市须要不停推广，导致更多企业投入数据焦点办事合作的范畴，业内合作呈渐渐加剧的态势。因为原股东拥有较多行业资源，随着原股东的离任，原有行业的墟市职位也有所下降，虽然新任办理团队带来没有少新的资源，但因为入职时光较短，良多项目还正在单干初期，业绩增添才略有待释放。
从墟市合作款式看，虽然软件以及信息本领办事属于国家大力支柱的行业，但因为疫情作用、中美交易辩论、上市公司控股股东负面舆论、主要子公司办理人员变动等外外部因素导致公司的墟市合作力有所下降，墟市占用率也有所下降。
从主交易务来看，公司的主要定单须要与客户施行延续的前期沟通以及本领调换，2020年的生意储存以及前期沟通会特定水准上作用到公司2021年的筹备业绩。受到2020年世界性疫情作用，公司主要的政企客户估算下降、回款速率分明迟延，与以往比拟生意拓展、人工、项目维护等老本也有所进步，导致2020年整年新订立的出售公约同比2019年有分明下降，对于公司2021年的业绩也孕育了没有利作用。
从主要客户来看，公司主要客户分散正在华南地带，2021年受广东地带阶段性疫情作用，公司全体目的客户根据防疫须要保养了洽购估算，项目招招标进度延后，公司也没法一般正在客户现场进步生意调换以及办事实行，导致生意拓展碰到了较大容易，整年储存定单状况同比有较大幅度下滑。
从生意办理团队的变用情况看，铭诚科技为公司的主要子公司，其支出占到公司总支出的95%上下，2020告竣业绩对于赌后，2021年原办理团队对付生意拓展的热心有所下降，加上外部因素的作用，出售定单的质量也有所下降，毛利率较以前也有所下降，2021年9月原办理团队提出离任，之后的一段过渡期也生意掘起迟缓。
其余，受上市公司控股股东负面舆论等分析因素作用，全体当中客户正在存眷到公司相干负面舆论后，停止了与公司的生意单干联系，前期一经施行沟通调换的全体梦想定单也没法一般到场招招标，进一步加剧了业绩的同比下滑幅度。
综上所述，因为疫情作用、中美交易辩论、上市公司控股股东负面舆论、主要子公司办理人员变动等外外部因素导致铭诚科技业绩正在对于赌期满后大幅下滑，对于赌期满后业绩大幅下滑拥有正当性。
三、改变趋势是否与同业业企业是否统一：
正在新冠疫情及中美交易的独特阻滞下，同业业上市公司主要财政数据对于比状况以下：
续：
续：
续：
续：
同业业上市公司主要财政数据年度变动率对于比：
如上表所示，铭诚科技主要财政目标与同业业上市公司变动趋势统一，对于赌期后业绩大幅下滑拥有正当性。
四、业绩许诺期内业绩是否可靠、确切：
许诺期内，铭诚科技所处行业加紧繁华，凭仗原股东拥有的丰硕客户资源、铭诚科技建立了相对于牢靠且优质的客户群体，许诺期内各期支出呈逐年增添的趋势，供应商组织及洽购老本相对于牢靠，各生意毛利变动正当，铭诚科技许诺期内业绩可靠、确切。
（2）请贯串铭诚科技今朝筹备办理团队状况、正在手定单及施行状况、截止回函日新订立单金额等状况，进一步阐明你公司为增强延续筹备筹备才略、选拔物业质量及领域拟采用的办法。
1、 铭诚科技筹备办理团队状况
自2021年下半年以后，原办理团队络续离任，公司邀请了拥有丰硕行业体味的新办理团队，选择团体化办理、目的讨论办理、绩效观察办理等系列筹备办理模式，恐怕驱策完结公司大伙绩效的选拔，以确保公司策略目的的完结。
二、铭诚科技正在手定单及施行状况、截止回函日新订立单状况
单元：万元
截止回函日，铭诚科技2022年新订立单金额合计1,010.61万元，个中，新订立出售公约金额631.91万元，已中标但未订立出售公约金额378.70万元。
鉴于公司2021年年度讲述后，公司股票买卖被实行退市告急警示。如他日业绩未达预期，公司涉及停止上市买卖状况，公司股票将被厚交所确定股票停止上市。敬请浩大投资者留神投资告急。
三、公司为增强延续筹备筹备才略、选拔物业质量及领域拟采用的办法
因为原办理团队离任，公司邀请了拥有丰硕行业体味的新的办理团队，选择团体化办理、目的讨论办理、绩效观察办理等系列筹备办理模式，唆使职工的客观能动性。同时公司将连续深耕集成硬件、软件办事以及信息安全产物办事，与永恒单干的客户、供应商连续维持优秀的联系。从新结构现有生意，为完结延续红利尽力，如正在产物线方面，优化现有产物线，维持以及繁华可创收的信息安全范畴产物线，休止营收以及成本没有佳的产物出售，追寻及研发成本空间更高的信创类产物；熟行业方面，开垦教训范畴新客户。
（3）请弥补阐明本次商誉减值测试的精细历程，席卷但没有限于对于物业组的认定及变成、枢纽假定、主要参数、预计目标及他日现金流现值全部状况等，并阐明交易支出增添率、用度率、成本率等的预计按照及正当性，与往期财政数据及历次减值测试是否生存分裂；如生存较大分裂，请阐明缘由。
请年审会计师核查并宣布清爽观点。
1、本次商誉减值测试的精细历程，席卷但没有限于对于物业组的认定及变成、枢纽假定、主要参数、预计目标及他日现金流现值全部状况
（一）商誉减值测试全部历程
根据《企业会计模范第 8 号一一物业减值》、《会计监管告急提醒第 8 号一一商誉减值》及公司会计战术的相干规矩，公司正在2021岁终对于非统一掌握下企业合并广州铭诚变成施行了减值测试。公司将与商誉相干的物业组定义为大数据信息办事物业组，物业组由广州铭诚的永恒物业变成，为更可靠确切地反应广州铭诚停止2021年12月31日的物业环境以及财政价值，公司邀请深圳亿通物业评估房地产土地估价有限公司对于大数据信息办事物业组可收回金额施行了评估，并出具了评估讲述（深亿通评报字(2022)第 1048号）。
商誉减值测试的全部历程以下：
单元：万元
（二）主要假定
A.假定公司筹备生意也许按现状延续筹备，并正在可猜测的他日，没有会产生远大改革
B.假定公司正在他日的筹备刻日内的财政组织、本钱领域未产生远大改变。
C.收益的算计以会计年度为准，假定出入平均产生，企业往日年度及昔日订立的公约无效，并能失去施行。
D.他日收益的预计基于现有的办理办法以及办理水平的根底上，筹备范围、办法与今朝方向维持统一。
E.假定国家现行的相关公法、律例及计划战术无远大改变；公司所处的地带政治、经济以及社会境况无远大改变；相关利率、汇率、钱粮基准及税率、战术性征收用度等没有产生远大改变。
F.物业组生意住址单元基准日被认定为高新本领企业，享用15%的企业所得税税收优惠，无效期为2020年-2022年。基于束缚准则，假定物业组生意住址单元高新企业认定到期后，即2023年及以来，所得税率为25%。
（三）商誉减值测试的精细历程
1、评估方式的挑选
思虑所评估物业组拥有独立赢利才略﹐其他日现金流量及相干告急也许正当瞻望，选择收益法决定物业组瞻望他日现金流量的现值，以对于大数据信息办事物业组可收回金额施行评估。
2、现金流口径的挑选
瞻望他日现金流量选择的现金流口径为企业税前自在现金流量。
算计公式为:企业税前自在现金流量=EBITDA-本钱性付出-营运本钱净推广
EBITDA为税息折旧及摊销前成本=交易支出-交易老本-税金及附带-出售用度-办理用度-财政用度-研发用度+折旧摊销+税前资本付出
3、折现率
根据收益额与折现率口径统一的准则，本次折现率拔取(所得税)前加权平衡本钱老本(WACCBT)，算计公式以下:
WACCBT=WACC/(1-T)
WACC的算计公式以下：
个中:ke：权力本钱老本；
kd：付息债务本钱老本；
E：权力的墟市价值；
D：付息债务的墟市价值；
t：被评估单元所得税率。
个中权力本钱老本选择本钱物业定价模子(CAPM)算计决定:
个中：rf：无告急利率；
MRP：墟市告急溢价；
β：权力的系统告急系数；
rc：企业一定告急保养系数。
4、收益期
因物业组可经过简捷维护更新物业组内相干物业延续红利,选择永续年期算作收益期。个中，第一阶段为2022年1月1日至2026年12月31日，预计期为5年，收益呈增添趋势并逐渐趋于牢靠；第二阶段为2027年1月1日至永续筹备，公司维持牢靠的收益水平。
5、收益法的评预计算公式
本次选择的收益法的算计公式为:
个中：P---物业组的瞻望他日现金流量的现值；
Ai--收益变动期的第i年的息税前年企业自在现金流量；
A---收益牢靠期的息税前年企业自在现金流量；
R---税前折现率；
N---企业收益变动期预计年限。
6、物业组瞻望他日现金流量现值的预计及评估历程
单元：万元
（1）交易支出、交易成本
根据公司理论筹备状况，贯串已订立的公约、协议，公司从新拟定的繁华筹备、行业繁华趋势、墟市合作状况等因素的分析分解，对于他日的主交易务支出及其相干的老本、用度、成本施行预计。物业组筹备主体精细预计期及永续期的交易支出、交易支出增添率、交易成本预计状况全部以下：
（2）本钱性付出
本钱性付出席卷他日对于暂新办法的更换性投资改革。他日各期预计以下：（单元：万元）
（3）折旧与摊销
根据公司流动物业计提折旧办法，评估人员对于存量、增量流动物业根据企业现行的折旧年限、残值率以及已计提折旧的金额一一施行了测算。各期预计数据以下：（单元：万元）
（4）营运资金
根据对于企业史乘物业与生意筹备支出以及老本用度的统计分解和他日筹备期内各年度支出与老本估算的状况，预计失去的他日筹备期各年度的营运资金，营运资金推广额预计状况见下表：（单元：万元）
（5）折现率确实定
①无告急利率Rf
本次测算选择国债的到期收益率算作无告急利率。国债的挑选规范是国债到期日至评估基准日逾越十年的国债。从同花顺iFinD终端上查找契合挑选条件的全数国债到期收益率,取算术平衡值算作今朝的无告急人为率，经算计Rf=3.39%。
②墟市告急溢价MRP
墟市告急溢价是对付一个充分告急分别的墟市投资配合，投资者所要求的高于无告急利率的回报率，根据研发部颁布的数据，本次评估墟市告急溢价取6.58%。
③权力的系统告急系数β
本次评估咱们拔取自同花顺资讯公司颁布的β算计器算计对于比公司的β值，股票墟市挑选的是沪深300指数。选择对于比公司评估基准日前5年即257周的史乘数据算计β值（起始买卖日期：2016年12月31日；停止买卖日期：2021年12月31日；算计周期：周；收益率算计方式：普遍收益率；标的指数：沪深300指数）。算计了局以下：
根据可比公司的Di/Ei，且公司享用所得税优惠时期（2020-2022年）所得税率为15%，换算为拥有物业组生意住址单元目的财政杠杆系数的β：
β=βU×[1+（1-t）×D/E]=0.7728* [1+(1-15%)*13.32%]=0.8603
2023年-永续期所得税率为25%，换算为拥有物业组生意住址单元目的财政杠杆系数的β：
β=βU×[1+（1-t）×D/E]=0.7728* [1+(1-25%)*13.32%]=0.8500
④企业特有告急回报率Rc
公司评估基准日账面净物业为0.95亿元，经算计：领域告急人为率＝2.91%，思虑企业理论状况以及筹备模式，本次企业特有告急人为率取2.95%。
⑤权力本钱老本Ke
1）2022年：
Ke= Rf＋β×MRP＋rc=3.39%+0.8603×6.58%+2.95%=12.00%
2）2023年-永续期：
Ke= Rf＋β×MRP＋rc=3.39%+0.8500×6.58%+2.95%=11.93%
⑥债务本钱老本Kd
根据近期付息债务以及永恒负息债务的比重,取近期付息债务老本为一年期LPR3.80%，永恒负息债务老本为5年期LPR4.65%。
Rd=近期负息债务比重×3.80%+永恒负息债务比重×4.65%
= 74.90%×3.80%+ 25.10%×4.65%
= 4.01%
⑦折现率WACCBT
1）2022年合用15%的税率。折现率算计历程：
WACC=1/（13.32%+1）*12.00%+13.32%/(1+13.32%)*（1-15%）*4.01%=10.99%
WACCBT=10.99%/(1-15%)=12.93%
2）2023年-永续期合用25%的税率。折现率算计历程：
WACC=1/（13.32%+1）*11.93%+13.32%/(1+13.32%)*（1-25%）*4.01%=10.89%
WACCBT=10.89%/(1-25%)=14.51%
（四）交易支出增添率的预计按照及正当性及正当性
1、交易支出增添率的预计按照
交易支出由办理层根据讲述期正在手定单金额、新生意团队2022年瞻望订立定单金额、行业繁华趋势及自身筹备预期，对于各生意线、各产物类型不同预计了他日年度的筹备支出。
2、交易支出增添率的正当性
根据铭诚科技繁华筹备，铭诚科技将连续深耕集成硬件、软件办事以及信息安全产物办事，与永恒单干的客户、供应商连续维持优秀的联系。从新结构现有生意，为完结延续红利尽力，如正在产物线方面，优化现有产物线，维持以及繁华可创收的信息安全范畴产物线，休止营收以及成本没有佳的产物出售，追寻及研发成本空间更高的信创类产物；熟行业方面，开垦教训范畴新客户。基于铭诚科技繁华现状和他日筹备预计交易支出增添率，预计增添率稳定的正当性分解以下：
（1）停止回函日，铭诚科技正在手定单和正在实行项目总计共7,261.73万元；
（2）随着铭诚科技新生意团队的创制，已与大型信创公司及云办事公司等完毕单干梦想，同时与全体原有主要客户仍维持单干，如：三大经营商、银行等，另公司高薪邀请了多位拥有丰硕资源的生意人员，并向各生意人员清爽当期的业绩目的，并予以相映的惩罚，唆使职工的努力性与积极性。
2021年公司交易支出为1亿元，基期的基数较小，分析思虑今朝正在手定单、生意团队新组建等因素，预计2022年交易支出金额为1.38亿元。随着生意团队渐渐混合，疫情向好，公司将连续维持与原有客户的优秀单干，同时，不停开垦新客户，他日公司有望维持支出延续增添，后续年度支出增添平衡约为5,000.00万元，随着支出基数的增添，支出增添率渐渐下降。
（五）毛利率的预计按照及正当性
1、毛利率的预计按照
交易老本主要由洽购老本、人职工资等组成，个中系统集成生意主要为硬件洽购老本以及开垦人职工资，软件出售生意主要为软硬件洽购老本，本领办事生意主要为开垦人职工资以及外购办事老本。公司根据分歧生意类别，贯串行业繁华趋势及自身筹备预期，对于各生意线、各产物类型不同预计了他日年度的毛利率。
2、毛利率的正当性
（1）系统集成生意：公司已与某大型信创公司完毕单干梦想，借助国家大力扩张国产信创产物施行进口代替的赢余，因为主要客户是当局机关及大型共有企业，公司初期为了开辟墟市及本领支柱的才略稍显衰老，瞻望毛利率为5%上下，随着公司自身本领才略的进步，毛利也将相映选拔。
（2）软件出售生意：除永恒单干的Oracle、启明星斗、奇安信等软件产物，将渐渐开辟其他成本更高的安全产物。公司永远还没有具备本领含量较高的办事才略，随着公司本领办事才略的不停选拔，出售软件陪同的本领办事成本将随之选拔。
（3）信息本领办事：公司组建自有运维团队为其供给本领办事。随着自有本领办事团队的扩建及强化，将不停选拔自身本领才略，也有利于他日拓展定制开垦办事及运维办事。此类定制开垦及运维办事本领含量高，毛利相对于较高。
（六）用度率的预计按照及正当性
1、用度的预计按照
对付与支出相干的用度，正在分解史乘年度其占支出比率的根底上，贯串他日的筹备决定预计期相干用度占支出的比率，再贯串他日年度支出状况施行预计。
对付待遇，参考公司史乘薪酬甜头水平，贯串行业增添状况施行估算。
对付折旧摊销，根据公司流动物业计提折旧办法以及无形物业摊销办法，对于存量、增量流动物业及无形物业根据企业现行的折旧/摊销年限、残值率以及已计提折旧/已摊销的金额一一施行测算。
其他用度根据全部状况施行预计。
2、用度率的正当性
他日年度各项用度的预计，参考史乘年度各项用度理论产生逻辑以及金额，贯串办理层对付他日年度用度的判别，对于各项用度一一预计。比如，人工用度根据公司史乘薪酬甜头水平及行业增添预计；折旧摊销根据评估基准日的流动物业、无形物业余额、公司所施行的折旧摊销计提会计战术分析测算。
（七）成本率的预计按照及正当性
1、成本率的预计按照
根据对于支出及相干用度预计了局施行测算。
2、成本率的正当性
基于2021年铭诚科技交易支出以及成本下滑的真相，且主要生意团队产生远大改变，对于其筹备状况施行了周全分解，充分思虑了商誉相干物业组所处的宏不雅境况、行业战术、理论筹备环境及他日筹备筹备等因素瞻望其交易支出及用度，根据预计值测算成本。
（八）商誉减值测试中的交易支出增添率、用度率、成本率较为阐明：
综上所述，交易支出增添率、用度率、成本率等的预计是正当的，商誉及相干物业组的评估价值为4,347.27万元，小于商誉的账面价值，本次商誉减值评估结论是正当的。
会计师复兴：
1、针对于铭诚科技业绩精确达标状况、公司延续筹备才略和商誉减值，主要施行的核查法式以下：
1、针对于对于赌期业绩可靠、确切施行的主要核查法式以下：
（1）针对于支出可靠性及跨期告急施行的主要核查法式
①领会、评介并测试与大数据信息办事生意相干的枢纽内部掌握的妄图以及运行无效性；②反省各种型生意公约条目,以评介支出确认战术是否契合相干会计模范的要求；③反省与大数据信息办事生意支出确认相干的支柱性文件，席卷公约、发货单、客户验收单、增值税发票、回款纪录等，确认相干买卖的可靠性；④对于主要客户施行背景考察，并拔取全体客户施行访问法式，对于本期买卖额、期末应收账款及预收账款余额施行函证法式，将函证了局与账面纪录施行了校阅，对于生存分裂的函证领会分裂缘由，思虑是否施行审计保养，未回函的函证施行代替测试，并反省主要应收账款期后的回款状况及主要预收账款期后的验收状况；⑤按生意类型并贯串行业繁华以及公司理论状况，施行分解性复核法式，判别出售支出以及毛利变动的正当性；⑥施行停止性测试，将物业负债表日前后产生的支出与买卖中的支柱性文件施行校阅，以决定支出是否正在正确的时期确认；
（2）针对于老本的齐全性及跨期告急的主要核查法式以下：
①访谈并领会分歧生意类别的交易老本变成、归集办法及相干内掌握度妄图以及运行状况，并对于相干内控运行的无效性施行测试；②猎取分歧生意类别的交易老本明细，较为分解各期交易老本变成及占比的稳定状况；③贯串行业繁华以及公司理论状况，咱们按生意类型施行分解性复核法式，主要席卷较为分解分歧年度及统一年度各月毛利的变用情况等，其余针对于毛利极度项目，咱们领会其生意背景，并分解出售与洽购明细的对于应状况，确保相映项目老本是否已齐全结转及老本结转是否失当；④施行老本倒轧测试，将存货洽购产生额与交易老本金额施行勾稽校阅，以反省软件及硬件等老本结转的确切性以及齐全性；⑤猎取并反省人员老本计提明细表，复核人员老本归集以及划分按照是否确切、齐全；⑥猎取预支账款明细及账龄分解表，反省是否生存永恒挂账项目，领会永恒挂账的缘由及正当性，反省是否生存应结转为老本但仍永恒挂账的预支账款；⑦猎取发出商品明细表，反省其是否以及报表以及总账明细账校阅统一，抽取期末发出商品余额较大的客户施行访问，实地访问确认项目完成进度，其余抽取期末发出商品的大额及发货时光较长的项目施行反省，反省发出商品明细及数目、对于应项目号、发货时光、商定交收期、结算条件等是否与洽购公约商定符合，贯串该外采办事对于应的项目办事实质及项目掘起，分解买卖本性，反省是否生存已验收未结转大概未验收已结转的项目老本；⑧已对于期末正在库存货施行监盘法式，查看被审计单元清点历程，实地检察存货状态、核实清点数目，经过监盘以及抽盘验证被审计单元账面存货数目的确切性，反省是否生存已出售出库未结转老本的状况；⑨施行出售出库及发出商品结转老本的停止性测试，反省是否有跨期老本。
2、针对于用度齐全性及跨期告急的主要核查法式以下：
①领会以及评介铭诚科技与用度确认相干内部掌握的妄图，并对于掌握运行无效性施行测试；②猎取各项用度的分项目月度明细表，并与上年同期明细表较为，分解主要项目变用情况及各月稳定状况，对于极度变动项目核实变动缘由；③对于单笔金额较大的用度施行本性性测试，反省相干的公约、发票、银行回单及其他支柱性文件，以确认是否可靠齐全，并列支正在失当的会计时期；④博得职工诨名册及待遇表，复核铭诚科技薪酬的计提、散发、分配的按照，将待遇水平施行年度较为及年度内月度较为，判别薪资是否齐全入账、分配是否确切；⑤半数旧、摊销类用度与各相关会计科目施行校阅，复核勾稽联系是否正确；⑥算计铭诚科技时期用度率与往日年度施行较为分解，并贯串铭诚科技自身理论生意状况，判别时期用度率的正当性；⑦博得并查阅深南股分股东会抉择、股权激发规划、股分支拨算计明细表及相干股权激发的会计处置证据等，复核股分支拨用度算计分摊的确切性及会计处置的失当性。
3、针对于延续筹备的主要核查法式以下：针对于公司增强延续筹备筹备才略、选拔物业质量及领域拟采用办法的主要核查法式以下：
①猎取并反省公司主要筹备办理团队成员简历、内部绩效观察制度及目的等，评介其对于预期目的完结的作用；②猎取并反省停止回函日公司正在手定单及施行状况；③领会办理层针对于增强延续筹备筹备才略、选拔物业质量及领域所采用的应付办法，审慎分解各项办法的正当性、可行性等。
4、针对于商誉减值测试的主要核查法式以下：
①领会、评介并测试与商誉减值相干的内部掌握的妄图及运行无效性；②猎取深南股分商誉的评估讲述，评介由办理层邀请的外部评估机构的独立性、主观性、专科胜任才略以及天资；③复核办理层对于物业组的认定以及商誉的分摊方式；④经过参照同业业规范、宏不雅经济以及所属行业的繁华趋势和与外部评估机构各人议论商誉减值测试历程中所利用的方式、枢纽评估假定、参数的挑选、预计期支出增添率及现金流折现率等的正当性；⑤将公司办理层正在以往年度商誉减值测试历程中所利用的枢纽假定以及参数、预计时期的支出、毛利率、筹备用度及现金流量等，与本年度所利用的枢纽假定以及参数、本年筹备业绩等对峙比，以评估办理层预计历程的切实性以及确切性，并向办理层问询昭著分裂的缘由，同时决定是否须要根据最新状况正在本期减值测试表中保养他日枢纽筹备假定，以反应最新的墟市状况及办理层预期；⑥独立邀请第三方评估机构，以复核由办理层邀请的外部评估机构出具的评估讲述、物业组生意收益算计表以及评估本领阐明，并提出相映的复核观点；⑦评估办理层于期末对于商誉及其减值预计了局，反省以及评介商誉的列报以及表露是否确切以及失当。
二、核查结论
基于咱们已施行的核查法式，许诺期内业绩可靠、确切，期满后业绩大幅下滑拥有正当性，改变趋势与同业业上市公司统一。铭诚科技今朝筹备办理团队状况、正在手定单及施行状况、截止回函日新订立单金额等状况和为增强延续筹备筹备才略、选拔物业质量及领域拟采用的办法与咱们领会的状况统一。本次商誉减值测试历程中交易支出增添率、用度率、成本率等的预计和与历次减值测试生存分裂是正当的，本次商誉减值评估结论是正当的。
课题四：对于钱币资金。年报再现，讲述期末，你公司钱币资金余额6,438.97万元，同比削减30.98%，买卖性金融物业余额为0。同时，你公司控股子公司铭诚科技银行账户全体资金被停止。请你公司：
（1）弥补阐明讲述期末钱币资金、买卖性金融物业大幅下降的缘由。
讲述期末钱币资金、买卖性金融物业大幅下降的缘由主假如：2020年期末公司钱币资金余额为9329.29万元，讲述期内支拨了往日年度收买子公司小量股东股分的尾款3,300万，2021岁终钱币资金余额6,438.97万元，同比削减30.98%；买卖性金融物业余额为0的缘由是公司采办的基金到期赎回。
（2）请以列表大局弥补表露截止今朝你公司及你公司主要子公司银行账户、物业受限状况（席卷但没有限于开户账户银行称号、账户类别及用途、被停止单元称号、被停止金额、被停止日期和被停止全部缘由等）、公司银行账户的树立状况、被停止的银行账户个数占公司银行账户个数的比率、被停止的账户金额占公司钱币资金余额的比率，并贯串上述状况阐明你公司银行账户被停止对于你公司损耗筹备震动孕育的全部作用，是否根据《股票上市法则》的相干规矩适时实验信息表露责任，是否生存主要银行账户被停止等大概涉及其他告急警示的状况，并阐明你公司拟采用的束缚办法。
1、截止今朝公司及公司主要子公司银行账户、物业受限状况以下表：
截止本通告日，公司及部下公司合计31个银行账户，共0个银行账户被停止，共2个银行账户的全体资金被停止；公司及子公司除上述银行账户资金全体资金被停止之外，公司无其他银行账户资金被停止，也没有生存银行账户被停止的状况。
截止2022年3月31日，公司公有钱币资金7,223万元，铭诚科技账户停止金额1,536万元，占公司总资金的21.27%，扣除被停止金额，公司仍有布满的凡是经营资金，今朝公司及铭诚科技的一切银行账户都可一般结算，对于凡是筹备办理震动没有变成本性作用。
2、公司于2022年4月16日表露了《对于公司及子公司触及诉讼事项暨银行账户全体资金被停止、房产被封闭的通告》（通告编号：2022-025）。截止表露日，公司及子公司银行账户停止金额1,536万元，占2020年经审计净物业的6.07%。上述银行账户仅被停止全体资金，未作用公司其他资金的划转，公司生意一般结算，未对于公司损耗筹备震动孕育重要作用，公司根据《股票上市法则》的相干规矩适时实验信息表露责任，未涉及《股票上市法则》第9.8.1条其他告急警示的状况中所述“公司主要银行账户被停止状况”。
3、公司将照章采用相干办法损坏公司的合法权力，争取尽快排除银行账户资金停止。公司将出色存眷该事项的掘起，并根据相干公法、律例适时实验信息表露责任。
（3）贯串讲述期末公司筹备震动现金流、公司凡是营运资金须要设计等因素，弥补阐明震动资金延续削减对于你公司损耗筹备的作用，你公司拟采用的相干办法。
公司陆续三个季度末的钱币资金状况以下表所示：
单元：万元
如上表所示，公司近两个季度的钱币资金不同推广了1,630.31万元、784.18万元，钱币资金维持正增添。停止复兴询问函通告日，公司停止资金1,536.36万元，讲述期内公司经营现金流一般，根底满意公司凡是营运资金须要设计等，全体震动资金的停止变动未对于公司损耗筹备带来远大作用。
公司拟采用的相干办法主假如：1、强化生意拓展力度，拓宽生意结构。2、加大研发参预。选拔公司合作劣势，3、不停引进高端人材，强化团队修建4、对于应收款项的催出工作不断正在施行之中，席卷电催、信函、线下访问、委外以及诉讼等办法。
课题五：对于应收款项。年报再现，讲述期末，你公司应收账款账面余额为4，341.74万元，讲述期你公司针对于单项计提坏账打算520.77万元，未针对于配合计提坏账打算，你公司应收账款周转天数由2020年的48天升高至219天。讲述期末，其他应收款账面余额726.08万元，讲述期计提坏账打算383.87万元，个中按欠款方归集的期末余额前五名账面余额占比72.61%。
（1）请弥补阐明按单项计提坏账打算的主要应收账款的变成缘由、变成时光、客户根底信息、是否为有关方，坏账打算计提按照、瞻望没法收回的全部判别按照，公司采用的催收、追偿办法及实行动机。
期末按单项计提坏账打算的主要应收账款的全部状况
单元：万元
续：
上述单项计提坏账打算的应收账款主要变成于系统集成生意，变成时光大全体正在2020年。受疫情延续和中美交易辩论导致老本代价下跌等因素作用，全体客户的资金链呈现课题，逾期未支拨货款，已经过公法目的对于全体客户施行追索，并充分计提应收账款坏账打算。
（2）请贯串你公司出售诺言战术、期后出售回款状况、支出确认战术、近三年坏账亏空率、账龄、同业业公司坏账计提比率阐明你公司讲述期应收账款坏账计提比率是否处于正当水平，并分解你公司本期应收账款周转天数大幅升高的缘由。
1.出售诺言战术
正在出售诺言战术方面,公司主交易务常常选择分阶段收款的模式，普通分为预收款、发货款、装置调考察收款及质保金。系统集成、软件出售生意常常正在告竣验收时收取90%-97%公约款项，另外3%-10%公约款为质保金。信息本领办事类普通是根据月度、季度施行分期结算，正在告竣验收时累计支出90%上下公约款项，另外10%上下公约款为质保金。全部项目分歧，质保金接收期分歧。2021年度，公司主要客户的出售诺言战术未产生远大改变。
因为铭诚科技客户主要为海内大型的团体公司及其部下子公司、共有企业、商业银行、供电局、当局机构等，客户背景势力强，名誉优秀，大伙坏账告急较小。但项目回款时光以及金额受当局财政资金环境以及付款审批法式作用较大，回款时光会有改期。2021年，受新冠疫情及公司生意团队大范围离任作用，期末生存全体应收账款逾期的状况，继任办理团队已对于期末应收款客户施行排查，清爽负担并拟定正当的催收办法，以确保应收账款接收处事的顺遂施行。停止2021年12月31日，铭诚科技应收账款余额5,420.40万元，1年以内及1-2年账龄的应收账款4,846.78万元，占应收账款余额的89.42%，与以往年度以及同业业上市公司同账龄应收账款余额占比出入没有大。
2.期后出售回款状况
停止2021年12月31日，公司应收账款余额为5,420.40万元，停止2022年4月18日，期后已回款总数为1,619.66万元，回款比率为29.88%。个中，前五大客户已回款739.14万元，占2021岁终前五名应收账款余额比重为31.45%，期末应收账款余额前五名客户期后回款状况以下：
单元：万元
3.支出确认战术
A、大数据信息办事生意支出确认的全部方式以下：
①系统集成生意
A.须要装置调试的，根据公约商定委托硬件并装置调试后由客户验收确认，经济好处很大概流入企业时确认支出。
B.没有须要装置调试的，根据公约商定委托硬件并由客户签收确认送货单，经济好处很大概流入企业时确认支出。
②软件出售生意
软件出售，根据公约商定委托软件产物并装置调试后由客户验收确认，经济好处很大概流入企业时确认支出。
③信息本领办事生意
定时办事，正在公约商定的办事时期供给办事并由客户验收确认，经济好处很大概流入企业时分期确认支出。
顺序办事，根据公约商定供给办事并由客户验收确认，经济好处很大概流入企业时一次性确认支出。
B、其他办事生意支出确认的全部方式以下：
①居间办事生意
根据居间办事公约或协议，办事已供给并满意公约或协议商定收款条件时确认支出。
②电子商务办事生意
公司委托产物，客户确认收货后确认支出。
4.近三年坏账亏空
单元：万元
由上表可知，公司 2019 岁终、2020 岁终及 2021岁终理论产生坏账金额占累计计提的坏账打算的比率不同为0%、0%以及 14.74%。 2021年理论产生坏账的比率到达14.74%，主假如因为办理层同意的158.97万元坏账打算于当期核销而至，上述核销的坏账已于当期全额计提坏账打算，公司已实验了相干的坏账核销的审批过程。公司应收账款理论产生坏账打算的金额均小于已累计计提的应收账款坏账打算金额，所以公司应收账款坏账打算金额计提是充分的。
5.应收账款账龄
单元：万元
由上表可知，停止2021年12月31日，1年以内，1-2年的应收账款余额总计占比为89.42%，较上期末的94.00%下降了4.59个点，年度稳定没有大，与公司的出售诺言战术相匹配。1-2年应收账款余额占比为46.92%，较上期末的4.78%推广42.13个点，增幅较大主要系受新冠疫情以及铭诚科技生意以及办理团队大范围离任作用，应收账款回款周期有所缩短。所以期末应收账款的账龄组织及组织改变是正当的。
6.同业业坏账计提状况分解
公司应收账款坏账打算计提方式中的账龄分解法计提比率与同业业上市公司对于例如下：
由上表可知，公司1年以内、1-2年、2-3年的应收账款坏账打算计提比率与同业业上市公司坏账打算计提比率均统一，3-4年应收账款坏账计提比率与新晨科技、中科信息以及信息繁华统一，低于直真科技，4-5年的坏账计提比率低于同业上市公司，主要系公司参照史乘诺言亏空体味，贯串现在环境和对于他日经济环境的预计决定。公司根据理论生意状况，拟定相映的坏账打算计提比率，契合公司的财政环境以及生意特征，与同业业可比上市公司平衡水平分裂没有大。
停止2021年12月31日，公司大数据信息本领办事生意计提坏账打算的应收账款的坏账打算计提状况与同业业可比上市公司对于例如下：
单元：万元
由上表可知，公司应收账款的坏账打算计提比率为19.90%，居于同业业可比上市公司的中上水平，主要缘由系受疫情作用，全体客户账款逾期，或触及多告状讼案件，或已被列为失期被施行人或筹备极度，可接收告急昭著推广，期末单项计提坏账打算余额推广而至。
综上，与同业业上市公司比拟，公司应收账款坏账打算计提是充分的。
7.应收账款周转天数大幅升高的正当性分解
公司应收账款周转天数大幅升高是因应收账款周转率下降而至，而应收账款周转率受交易支出以及应收账款的平衡余额的作用。2021年，受当中生意团队离任、新冠疫情等因素作用，公司交易支出较2020年下降了78.03%，同时受疫情作用验收周期缩短，全体客户资金慌张，应收账款回款周期加长，导致应收账款平衡余额较上期虽有下降但降幅相对于较小，故应收账款周转率大幅下降，导致应收账款周转天数大幅升高。
（3）弥补表露讲述期末应收账款前五名欠款方买卖实质、账龄组织、逾期支拨状况、是否生存回款闭塞、瞻望回款时光及与你公司是否生存有关联系。
讲述期末应收账款前五名状况：
单元：万元
注1：根据公约商定，项目应于验收时支拨90%的款项，验收满一年付完尾款。该项目终端用户为银行，于2020年告竣验收，受银行估算及付款审批过程较长等因素作用仍未回款，导致该客户也未向公司付款。
注2：公司为该客户主要供给系统集成办事，终端用户均为当局部门或事业单元，大全体项目于2020年已验收，因为受疫情作用，当局部门估算资金削减，款项未适时结清，参预老本推广，导致该客户资金链呈现课题，逾期未结清项目款，公司已向该客户提告状讼，经法院调整，2022年4月两边已完毕调整协议。
注3：该客户系大型国企单元，公司为该客户主要供给系统集成办事，终端用户为毕节某病院，项目于2020年已验收，因为终端客户未定时回款，该客户仅向公司支拨全体款项，逾期未结清残余款项。
（4）请弥补阐明讲述期末其他应收款前五名欠款方的全部状况，席卷变成时光、背景、买卖工具称号、商定还款时光、买卖工具与你公司是否生存有关联系、本期还款状况、公司采用的催收办法、是否生存资金占用或财政援助的状况。弥补阐明你公司其他应收款坏账计提战术是否与同业业可比公司生存较大分裂，并请根据理论状况以及可收回性阐明其他应收款坏账打算计提是否充分、正当，是否契合会计审慎性准则。
1、期末其他应收款前五名欠款方的全部状况
单元：万元
续：
2、同业业可比公司其他应收款的坏账战术
同业业公司按照其他应收款诺言告急自初始确认后是否一经昭著推广，选择异常于他日 12 个月内或整体存续期的预期诺言亏空的金额计量减值亏空。除了单项评估诺言告急的其他应收款外，基于其诺言告急性格，将其划分为分歧配合，全部对于比状况以下：
个中，其他应收款账龄配合的计提比率与同业业上市公司对于比分解状况以下：
由上表可知，公司1年以内、1-2年、2-3年的其他应收账款坏账打算计提比率与与同业业上市公司坏账打算计提比率均统一，3-4年应收账款坏账计提比率与新晨科技、中科信息以及信息繁华统一，低于直真科技，4-5年的坏账计提比率低于同业上市公司，主要系公司参照史乘诺言亏空体味，贯串现在环境和对于他日经济环境的预计决定。所以，公司根据理论生意状况，拟定了相映的坏账打算计提比率，契合公司的财政环境以及生意特征，与同业业可比上市公司平衡水平相近。
停止2021年12月31日，公司其他应收款的坏账打算计提状况与同业业可比上市公司对于例如下：
单元：万元
由上表可知，公司其他应收款坏账打算计提比率为35.18%，居于同业业上市公司的中上水平，主要缘由系全体供应商逾期未退还预支款项，该类供应商或涉诉案件及金额远大，或已被列为失期被施行人或筹备极度，已耗费偿债才略，故全额计提坏账亏空。
综上，与同业业上市公司比拟，公司其他应收款坏账打算计提是充分的。
会计师复兴：
1、主要施行的核查法式
（1）领会办理层与诺言掌握、应收款项接收以及评估应收款项减值打算相干的枢纽财政讲述内部掌握，席卷应收款项的账龄分解及对于应收款项余额的可收回性的按期评估，并评介这些内部掌握的妄图以及运行无效性；
（2）领会办理层相关应收款项坏账打算的会计战术，反省所选择的坏账打算计提会计战术的正当性，分解较为本年及往日年度的应收款项坏账打算的正当性及统一性，并复核其坏账打算计提是否充分；
（3）反省与应收款项余额相干的出售公约、验收讲述等，评介按账龄配合计提坏账打算的应收款项的账龄区间划分是否失当；
（下转B144版）