1、减免征收企业所得税
（一）国债资本支出免征企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十六条第一项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十二条；
3.《国家税务总局对于企业国债投资生意企业所得税处置课题的通告》（国家税务总局通告2011年第36号）。
战术总结：企业持有国务院财政部门发行的国债博得的资本支出免征企业所得税。
（二）博得的地点当局债券资本支出免征企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于地点当局债券资本所得免征所得税课题的告诉》（财税〔2011〕76号）；
2.《财政部 国家税务总局对于地点当局债券资本免征所得税课题的告诉》（财税〔2013〕5号）。
战术总结：企业博得的地点当局债券资本支出（所得）免征企业所得税。
（三）契合条件的住户企业之间的股息、赢余等权力性投资收益免征企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十六条第二项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第十七条、第八十三条；
3.《财政部 国家税务总局对于施行企业所得税优惠战术多少课题的告诉》（财税〔2009〕69号）；
4.《国家税务总局对于贯彻落实企业所得税法多少税收课题的告诉》（国税函〔2010〕79号）。
战术总结：住户企业直接投资于其他住户企业博得的权力性投资收益免征企业所得税。所称股息、赢余等权力性投资收益，没有席卷陆续持有住户企业秘密发行并上市通行的股票没有足12个月博得的投资收益。
（四）大陆住户企业经过沪港通投资且陆续持有H股满12个月博得的股息赢余所得免征企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局 证监会对于沪港股票墟市买卖互联互通体制试点相关税收战术的告诉》（财税〔2014〕81号）。
战术总结：对于大陆企业投资者经过沪港通投资喷鼻港联交所上市股票博得的股息赢余所得，计入其支出总数，照章计征企业所得税。个中，大陆住户企业陆续持有H股满12个月博得的股息赢余所得，照章免征企业所得税。
（五）大陆住户企业经过深港通投资且陆续持有H股满12个月博得的股息赢余所得免征企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局 证监会对于深港股票墟市买卖互联互通体制试点相关税收战术的告诉》（财税〔2016〕127号）。
战术总结：对于大陆企业投资者经过深港通投资喷鼻港联交所上市股票博得的股息赢余所得，计入其支出总数，照章计征企业所得税。个中，大陆住户企业陆续持有H股满12个月博得的股息赢余所得，照章免征企业所得税。
（六）契合条件的非营利构造的支出免征企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十六条第四项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十四条、第八十五条；
3.《财政部 国家税务总局对于非营利构造企业所得税免税支出课题的告诉》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部 国家税务总局对于非营利构造免税资历认定办理相关课题的告诉》（财税〔2014〕13号）；
5.《财政部 税务总局对于非营利构造免税资历认定办理相关课题的告诉》（财税〔2018〕13号）。
战术总结：契合条件的非营利构造博得的捐献支出、没有征税支出之外的当局补贴支出（但没有席卷当局采办办事博得的支出）、会费支出、没有征税支出以及免税支出繁殖的银行取款资本支出等为免税支出。免税支出没有席卷非营利构造进行营利性震动博得的支出。
（七）契合条件的非营利构造（科技企业孵化器）的支出免征企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十六条第四项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十四条、第八十五条；
3.《财政部 国家税务总局对于非营利构造企业所得税免税支出课题的告诉》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部 国家税务总局对于非营利构造免税资历认定办理相关课题的告诉》（财税〔2014〕13号）；
5.《财政部 国家税务总局对于科技企业孵化器税收战术的告诉》（财税〔2016〕89号）；
6.《财政部 税务总局对于非营利构造免税资历认定办理相关课题的告诉》（财税〔2018〕13号）。
战术总结：契合非营利构造条件的科技企业孵化器的支出，根据企业所得税法及本来施规则以及相关税收战术规矩享用企业所得税优惠战术。
（八）契合条件的非营利构造（国家大学科技园）的支出免征企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十六条第四项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十四条、第八十五条；
3.《财政部 国家税务总局对于非营利构造企业所得税免税支出课题的告诉》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部 国家税务总局对于非营利构造免税资历认定办理相关课题的告诉》（财税〔2014〕13号）；
5.《财政部 国家税务总局对于国家大学科技园税收战术的告诉》（财税〔2016〕98号）；
6.《财政部 税务总局对于非营利构造免税资历认定办理相关课题的告诉》（财税〔2018〕13号）。
战术总结：契合非营利构造条件的国家大学科技园的支出，根据企业所得税法及本来施规则以及相关税收战术规矩享用企业所得税优惠战术。
（九）中国洁净繁华体制基金博得的支出免征企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局对于中国洁净繁华体制基金及洁净繁华体制项目实行企业相关企业所得税多少优惠战术课题的告诉》（财税〔2009〕30号）。
战术总结：中国洁净繁华体制基金博得的CDM项目温室气鼓鼓体减排量让渡支出上缴国家的全体，国际金融构造赠款支出，基金资金的取款资本支出、采办国债的资本支出，海内外机构、构造以及集体的捐献支出，免征企业所得税。
（十）中国保障保险基金有限负担公司博得的保障保险基金等支出免征企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于保障保险基金相关税收战术课题的告诉》(财税〔2016〕10号)；
2.《财政部 国家税务总局对于保障保险基金相关税收战术课题的告诉》（财税〔2018〕41号）。
战术总结：对于中国保障保险基金有限负担公司博得的境内保障公司照章缴纳的保障保险基金，照章从除掉或休业保障公司整理财富中取得的受偿支出以及向相关负担方追偿所得，和照章从保障公司告急从事中取得的财富让渡所得，捐献所得，银行取款资本支出，采办当局债券、宗旨银行、宗旨企业以及宗旨级金融机构发行债券的资本支出，国务院同意的其他资金应用博得的支出免征企业所得税。
（十一）博得铁路债券资本支出减半征收企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于铁路修建债券资本支出企业所得税战术的告诉》（财税〔2011〕99号）；
2.《财政部 国家税务总局对于2014 2015年铁路修建债券资本支出企业所得税战术的告诉》（财税〔2014〕2号）；
3.《财政部 国家税务总局对于铁路债券资本支出所得税战术课题的告诉》(财税〔2016〕30号)。
战术总结：企业持有铁路债券博得的资本支出，减半征收企业所得税。
（十二）进行农、林、牧、渔业项想法所得减免征收企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十七条第一项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十六条；
3.《财政部 国家税务总局对于揭晓享用企业所得税优惠战术的农产物初加工范围（试行）的告诉》（财税〔2008〕149号）；
4.《财政部 国家税务总局对于享用企业所得税优惠的农产物初加工相关范围的弥补告诉》（财税〔2011〕26号）；
5.《国家税务总局对于黑龙江垦区共有农场土地承包费缴纳企业所得税课题的批复》（国税函〔2009〕779号）；
6.《国家税务总局对于“公司＋农户”筹备模式企业所得税优惠课题的通告》（国家税务总局通告2010年第2号）；
7.《国家税务总局对于实行农林牧渔业项目企业所得税优惠课题的通告》（国家税务总局通告2011年第48号）。
战术总结：企业进行菜蔬、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、生果、坚果的栽培，农作物新品种选育，中药材栽培，林木培植以及栽培，牲口、家禽豢养，林产物收罗，灌溉、农产物初加工、兽医、农技扩张、农机功课以及维修等农、林、牧、渔办事业项目，近海捕捞项目所得免征企业所得税。企业进行花卉、茶和其他饮料作物以及喷鼻料作物栽培，海水养殖、本地养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司＋农户”筹备模式进行农、林、牧、渔业项目损耗企业，也许根据《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十六条的相关规矩，享用减免企业所得税优惠战术。
（十三）进行国家中心扶助的众人根底办法项目投资筹备的所得按期减免企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十七条第二项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十七条、第八十九条；
3.《财政部 国家税务总局对于施行众人根底办法项目企业所得税优惠名目相关课题的告诉》（财税〔2008〕46号）；
4.《财政部 国家税务总局 国家繁华鼎新委对于颁布众人根底办法项目企业所得税优惠名目(2008年版)的告诉》（财税〔2008〕116号）；
5.《财政部 国家税务总局对于众人根底办法项目以及境况损坏 节能节水项目企业所得税优惠战术课题的告诉》（财税〔2012〕10号）；
6.《财政部 国家税务总局对于众人根底办法项目享用企业所得税优惠战术课题的弥补告诉》（财税〔2014〕55号）；
7.《财政部 国家税务总局对于连续执行屯子饮水安全工程修建经营税收优惠战术的告诉》（财税〔2016〕19号）；
8.《国家税务总局对于实行国家中心扶助的众人根底办法项目企业所得税优惠课题的告诉》（国税发〔2009〕80号）；
9.《国家税务总局对于电网企业电网新建项目享用所得税优惠战术课题的通告》（国家税务总局通告2013年第26号）。
战术总结：企业进行《众人根底办法项目企业所得税优惠名目》规矩的口岸船埠、机场、铁路、马路、都会众人交通、电力、水利等项想法投资筹备的所得，自项目博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；企业承包筹备、承包修建以及内部自建私用的项目，没有得享用上述规矩的企业所得税优惠。饮水工程经营办理单元进行《众人根底办法项目企业所得税优惠名目》规矩的饮水工程新建项目投资筹备的所得，自项目博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（十四）进行契合条件的境况损坏、节能节水项想法所得按期减免企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十七条第三项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第八十八条、第八十九条；
3.《财政部 国家税务总局 国家繁华鼎新委对于颁布境况损坏节能节水项目企业所得税优惠名目（试行）的告诉》（财税〔2009〕166号）；
4.《财政部 国家税务总局对于众人根底办法项目以及境况损坏 节能节水项目企业所得税优惠战术课题的告诉》（财税〔2012〕10号）；
5.《财政部 国家税务总局 国家繁华鼎新委对于废物填埋沼气鼓鼓发电参加〈境况损坏、节能节水项目企业所得税优惠名目（试行）〉的告诉》（财税〔2016〕131号）。
战术总结：企业进行《境况损坏、节能节水项目企业所得税优惠名目》所列项想法所得，自项目博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（十五）契合条件的本领让渡所得减免征收企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十七条第四项；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十条；
3.《财政部 国家税务总局对于住户企业本领让渡相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2010〕111号）；
4.《财政部 国家税务总局对于将国家自主创业示范区相关税收试点战术扩张到世界范围实行的告诉》（财税〔2015〕116号）；
5.《国家税务总局对于本领让渡所得减免企业所得税相关课题的告诉》（国税函〔2009〕212号）；
6.《国家税务总局对于本领让渡所得减免企业所得税相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第62号）；
7.《国家税务总局对于答应利用权本领让渡所得企业所得税相关课题的通告》（国家税务总局通告2015年第82号）。
战术总结：一个纳税年度内，住户企业本领让渡所得没有逾越500万元的全体，免征企业所得税；逾越500万元的全体，减半征收企业所得税。
（十六）实行洁净繁华体制项想法所得按期减免企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局对于中国洁净繁华体制基金及洁净繁华体制项目实行企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2009〕30号）。
战术总结：洁净繁华体制项目(以下简称“CDM项目”)实行企业将温室气鼓鼓体减排量让渡支出的65%上缴给国家的HFC以及PFC类CDM项目，和将温室气鼓鼓体减排量让渡支出的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，本来施该类CDM项想法所得，自项目博得第一笔减排量让渡支出所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（十七）契合条件的节能办事公司实行公约能源办理项想法所得按期减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于匆匆进节能办事家产繁华增值税交易税以及企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2010〕110号）；
2.《国家税务总局 国家繁华鼎新委对于落实节能办事企业公约能源办理项目企业所得税优惠战术相关征收办理课题的通告》（国家税务总局 国家繁华鼎新委通告2013年第77号）。
战术总结：对于契合条件的节能办事公司实行公约能源办理项目，契合企业所得税税法相关规矩的，自项目博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。
（十八）线宽小于130纳米的集成电路损耗项想法所得减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
2.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部对于集成电路损耗企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2018〕27号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：2018年1月1往后投资新设的集成电门路宽小于130纳米，且筹备期正在10年以上的集成电路项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（十九）线宽小于65纳米或投资额逾越150亿元的集成电路损耗项想法所得减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
2.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部对于集成电路损耗企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2018〕27号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：2018年1月1往后投资新设的集成电门路宽小于65纳米或投资额逾越150亿元，且筹备期正在15年以上的集成电路项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（二十）契合条件的袖珍微利企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十八条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十二条；
3.《对于进一步扩张袖珍微利企业所得税优惠战术范围的告诉》（财税〔2018〕77号）；
4.《国家税务总局对于贯彻落实进一步扩张袖珍微利企业所得税优惠战术范围相关征管课题的通告》（税务总局通告2018年40号）
战术总结：进行国家非限制以及允许行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的袖珍微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（二十一）国家须要中心扶助的高新本领企业减按15%的税率征收企业所得税
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第二十八条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十三条；
3.《对于高新本领企业境外所得合用税率及税收抵免课题的告诉》（财税〔2011〕47号）；
4.《财政部 海关总署 国家税务总局对于连续实行支柱文明企业繁华多少税收战术的告诉》（财税〔2014〕85号）；
5.《科技部 财政部 国家税务总局对于订正印发 高新本领企业认定办理方法 的告诉》（国科动怒〔2016〕32号）；
6.《科技部 财政部 国家税务总局对于订正 高新本领企业认定办理处事诱导 的告诉》（国科动怒〔2016〕195号）；
7.《国家税务总局对于实行高新本领企业所得税优惠相关课题的告诉》（国税函〔2009〕203号）；
8.《国家税务总局对于实行高新本领企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2017年第24号）。
战术总结：国家须要中心扶助的高新本领企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家须要中心扶助的高新本领企业，是指拥有当中自主学识产权，产物（办事）属于国家中心支柱的高新本领范畴规矩的范围、争论开垦用度占出售支出的比率没有低于规矩比率、高新本领产物（办事）支出占企业总支出的比率没有低于规矩比率、科技人员占企业员工总额的比率没有低于规矩比率，和高新本领企业认定办理方法规矩的其他条件的企业。对于进行文明家产撑持本领等范畴的文明企业，按规矩认定为高新本领企业的，减按15%的税率征收企业所得税。
（二十二）支柱以及匆匆进中心群体创业就业企业限额减征企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 人力资源社会保险部对于连续实行支柱以及匆匆进中心群体创业就业相关税收战术的告诉》（财税〔2014〕39号）；
2.《财政部 国家税务总局 人力资源以及社会保险部 教训部对于支柱以及匆匆进中心群体创业就业税收战术相关课题的弥补告诉》（财税〔2015〕18号）；
3.《财政部 国家税务总局 人力资源社会保险部对于扩张企业吸纳就业税收优惠合用人员范围的告诉》（财税〔2015〕77号）；
4.《财政部 税务总局 人力资源社会保险部对于连续实行支柱以及匆匆进中心群体创业就业相关税收战术的告诉》（财税〔2017〕49号）；
5.《国家税务总局 财政部 人力资源社会保险部 教训部 平易近政部对于连续实行支柱以及匆匆进中心群体创业就业相关税收战术全部操作课题的通告》（国家税务总局通告2017年第27号）；
6.《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区国家税务局 广西壮族自治区地点税务局对于我区中心群体创业就业减免税定量规范的告诉》（桂财税〔2017〕37号）；
7.《广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局 广西壮族自治区人力资源以及社会保险厅改动桂财税〔2017〕37号文件的告诉》（桂财税〔2018〕30号）
战术总结：商贸企业、办事型企业、处事就业办事企业中的加工型企业以及街道社区拥有加工性子的袖珍企业实体，正在新推广的岗亭中，昔日新招用正在人力资源社会保险部门众人就业办事机构备案闲散半年以上且持《就业创业证》或《就业闲散备案证》（讲授“企业吸纳税收战术”）人员，与其订立1年以上刻日处事公约并照章缴纳社会保障费的，正在3年内按理论招用人数给以定量次序扣减增值税、都会维护修建税、教训费附带、地点教训附带以及企业所得税优惠。定量规范为每人每年4000元，最高可上浮30%(广西定量规范为每人每年5200元)。按上述规范算计的税收扣减额应正在企业昔日理论应缴纳的增值税、都会维护修建税、教训费附带、地点教训附带以及企业所得税税额中扣减，昔日扣减没有完的，没有得结转下年利用。
（二十三）扶助自主就业服役兵士创业就业企业限额减征企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 平易近政部对于保养完满扶助自主就业服役兵士创业就业相关税收战术的告诉》（财税〔2014〕42号）；
2.《财政部 税务总局 平易近政部对于连续实行扶助自主就业服役兵士创业就业相关税收战术的告诉》（财税〔2017〕46号）；
3.《广西壮族自治区财政厅 广西壮族自治区国家税务局 广西壮族自治区地点税务局对于我区服役兵士创业就业减免税定量规范的告诉》（桂财税〔2017〕38号）。
战术总结：对于商贸企业、办事型企业、处事就业办事企业中的加工型企业以及街道社区拥有加工性子的袖珍企业实体，正在新推广的岗亭中，昔日新招用自主就业服役兵士，与其订立1年以上刻日处事公约并照章缴纳社会保障费的，正在3年内按理论招用人数给以定量次序扣减增值税、都会维护修建税、教训费附带、地点教训附带以及企业所得税优惠。定量规范为每人每年4000元，最高可上浮50%（广西定量规范为每人每年6000元）。纳税年度中断，假设企业理论减免的增值税、都会维护修建税、教训费附带以及地点教训附带小于核定的减免税总数，企业正在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。昔日扣减没有完的，没有再结转以来年度扣减。
（二十四）契合条件的损耗以及装配伤残人员异常用品企业免征企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局 平易近政部对于损耗以及装配伤残人员异常用品企业免征企业所得税的告诉》（财税〔2016〕111号）。
战术总结：对于契合条件的损耗以及装配伤残人员异常用品企业，免征企业所得税。
（二十五）动漫企业自主开垦、损耗动漫产物按期减免企业所得税
主要战术按照：
1.《文明部 财政部 国家税务总局对于印发 动漫企业认定办理方法（试行） 的告诉》（文市发〔2008〕51号）；
2.《文明部 财政部 国家税务总局对于实行 动漫企业认定办理方法（试行） 相关课题的告诉》（文产发〔2009〕18号）；
3.《财政部 国家税务总局对于扶助动漫家产繁华相关税收战术课题的告诉》（财税〔2009〕65号）。
战术总结：经认定的动漫企业自主开垦、损耗动漫产物，可申请享用国家现行激动软件家产繁华的所得税优惠战术。即正在2017年12月31日前自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（二十六）新办集成电路妄图企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：我国境内新办的集成电路妄图企业，正在2017年12月31日前自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（二十七）国家筹备结构内集成电路妄图企业可减按10%的税率征收企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《国家繁华以及鼎新委 工业以及信息化部 财政部 国家税务总局对于印发国家筹备结构内中心软件以及集成电路妄图范畴的告诉》（发改高技〔2016〕1056号）；
4.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：国家筹备结构内的集成电路妄图企业，如昔日未享用免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
（二十八）线宽小于0.8微米（含）的集成电路损耗企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部对于集成电路损耗企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2018〕27号）；
4.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：集成电门路宽小于0.8微米（含）的集成电路损耗企业，正在2017年12月31日前自赢利年度起算计优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（二十九）宽小于0.25微米的集成电路损耗企业减按15%税率征收企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：线宽小于0.25微米的集成电路损耗企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（三十）投资额逾越80亿元的集成电路损耗企业减按15%税率征收企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：投资额逾越80亿元的集成电路损耗企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（三十一）线宽小于0.25微米的集成电路损耗企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部对于集成电路损耗企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2018〕27号）；
4.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：线宽小于0.25微米的集成电路损耗企业，筹备期正在15年以上的，正在2017年12月31日前自赢利年度起算计优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（三十二）投资额逾越80亿元的集成电路损耗企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部对于集成电路损耗企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2018〕27号）；
4.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：投资额逾越80亿元的集成电路损耗企业，筹备期正在15年以上的，正在2017年12月31日前自赢利年度起算计优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（三十三）线宽小于130纳米的集成电路损耗企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
2.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部对于集成电路损耗企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2018〕27号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：2018年1月1往后投资新设的集成电门路宽小于130纳米，且筹备期正在10年以上的集成电路损耗企业，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（三十四）线宽小于65纳米或投资额逾越150亿元的集成电路损耗企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
2.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部对于集成电路损耗企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2018〕27号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：2018年1月1往后投资新设的集成电门路宽小于65纳米或投资额逾越150亿元，且筹备期正在15年以上的集成电路损耗企业，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（三十五）契合条件的集成电路封装、测试企业按期减免企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于进一步激动集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2015〕6号）。
战术总结：契合条件的集成电路封装、测试企业，正在2017年（含2017年）前完结赢利的，自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止；2017年前未完结赢利的，自2017年起算计优惠期，享用至期满为止。
（三十六）契合条件的集成电路枢纽公用质料损耗企业、集成电路公用设施损耗企业按期减免企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于进一步激动集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2015〕6号）。
战术总结：契合条件的集成电路枢纽公用质料损耗企业、集成电路公用设施损耗企业，正在2017年（含2017年）前完结赢利的，自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止；2017年前未完结赢利的，自2017年起算计优惠期，享用至期满为止。
（三十七）契合条件的软件企业减免企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：我国境内契合条件的软件企业，正在2017年12月31日前自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（三十八）国家筹备结构内中心软件企业可减按10%的税率征收企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
2.《财政部 国家税务总局 繁华鼎新委 工业以及信息化部对于软件以及集成电路家产企业所得税优惠战术相关课题的告诉》（财税〔2016〕49号）；
3．《国家繁华以及鼎新委 工业以及信息化部 财政部 国家税务总局对于印发国家筹备结构内中心软件以及集成电路妄图范畴的告诉》（发改高技〔2016〕1056号）；
4.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：国家筹备结构内的中心软件企业，如昔日未享用免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
（三十九）筹备性文明事业单元转制为企业的免征企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局 中宣部对于连续实行文明机制鼎新中筹备性文明事业单元转制为企业多少税收战术的告诉》（财税〔2014〕84号）。
战术总结：进行消息出版、广播影视以及文明艺术的筹备性文明事业单元转制为企业的，自转制挂号之日起免征企业所得税。
（四十）本领先辈型办事企业减按15%的税率征收企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家繁华鼎新委对于完满本领先辈型办事企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2014〕59号）；
2.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家繁华鼎新委对于新增中国办事外包示范都会合用本领先辈型办事企业所得税战术的告诉》（财税〔2016〕108号）；
3.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家繁华鼎新委对于将本领先辈型办事企业所得税战术扩张到世界实行的告诉》（财税〔2017〕79号）。
6.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家繁华鼎新委对于完满本领先辈型办事企业相关企业所得税战术课题的告诉》（财税〔2014〕59号）；
7.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家繁华鼎新委对于正在办事交易改革繁华试点地带扩张本领先辈型办事企业所得税优惠战术的告诉》（财税〔2016〕122号）。
8.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家繁华鼎新委对于将办事交易改革繁华试点地带本领先辈型办事企业所得税优惠战术扩张至世界实行的告诉》（财税〔2018〕44号）。
战术总结：对于经认定的本领先辈型办事企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（四十一）设正在西部地带的激动类家产企业减按15%的税率征收企业所得税
主要战术按照：
1.《财政部 海关总署 国家税务总局对于深切实行西部大开垦策略相关税收战术课题的告诉》（财税〔2011〕58号）；
2.《财政部 海关总署 国家税务总局对于赣州市施行西部大开垦税收战术课题的告诉》（财税〔2013〕4号）；
3.《西部地带激动类家产名目》(中华群众共以及国国家繁华以及鼎新委员会令第15号)；
4.《国家税务总局对于深切实行西部大开垦策略相关企业所得税课题的通告》（国家税务总局通告2012年第12号）；
5.《国家税务总局对于施行 西部地带激动类家产名目 相关企业所得税课题的通告》（国家税务总局通告2015年第14号）。
战术总结：对于设正在西部地带的激动类家产企业减按15%的税率征收企业所得税。对于设正在赣州市的激动类家产的内资企业以及外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。2010年12月31日前新办的契合规矩的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，施行原战术到期满为止。
（四十二）置备用于境况损坏、节能节水、安全损耗等公用设施的投资额按特定比率执行税额抵免
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十四条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第一百条；
3.《财政部 国家税务总局对于施行境况损坏公用设施企业所得税优惠名目 节能节水公用设施企业所得税优惠名目以及安全损耗公用设施企业所得税优惠名目相关课题的告诉》（财税〔2008〕48号）；
4.《财政部 国家税务总局 国家繁华鼎新委对于颁布节能节水公用设施企业所得税优惠名目（2008年版）以及境况损坏公用设施企业所得税优惠名目（2008年版）的告诉》（财税〔2008〕115号）；
5.《财政部 国家税务总局 安全监管总局对于颁布安全损耗公用设施企业所得税优惠名目（2008年版）的告诉》（财税〔2008〕118号）；
6.《财政部 国家税务总局对于施行企业所得税优惠战术多少课题的告诉》（财税〔2009〕69号）；
7.《国家税务总局对于境况损坏节能节水 安全损耗等公用设施投资抵免企业所得税相关课题的告诉》（国税函〔2010〕256号）；
8.《财政部 税务总局 国家繁华鼎新委 工业以及信息化部 境况损坏部对于印发节能节水以及境况损坏公用设施企业所得税优惠名目（2017年版）的告诉》（财税〔2017〕71号）。
9.《财政部 税务总局 救急办理部对于印发安全损耗公用设施企业所得税优惠名目（2018年版）的告诉》（财税〔2018〕84号）。
战术总结：企业置备并理论利用《境况损坏公用设施企业所得税优惠名目》《节能节水公用设施企业所得税优惠名目》以及《安全损耗公用设施企业所得税优惠名目》规矩的境况损坏、节能节水、安全损耗等公用设施的，该公用设施的投资额的10%也许从企业昔日的应纳税额中抵免；昔日没有足抵免的，也许正在以来5个纳税年度结转抵免。享用上述规矩的企业所得税优惠的企业，理应理论置备并自身理论参预利用前款规矩的公用设施；企业置备上述公用设施正在5年内让渡、出租的，理应休止享用企业所得税优惠，并补缴一经抵免的企业所得税税款。
（四十三）享用过渡期税收优惠按期减免企业所得税
主要战术按照：《国务院对于实行企业所得税过渡优惠战术的告诉》(国发〔2007〕39号)。
战术总结：自2008年1月1日起，原享用企业所得税“五免五减半”等按期减免税优惠的企业，新税法实施后连续按原税收公法、行政律例及相干文件规矩的优惠方法及年限享用至期满为止，但因未赢利而尚未享用税收优惠的，其优惠刻日从2008年度起算计。
二、减免地点瓜分全体税收优惠
（一）北部湾经济区内企业减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于持续以及订正匆匆进广东南部湾经济区封闭开垦多少战术规矩的告诉》（桂政发〔2014〕5号）。
战术总结：1.新办的享用国家西部大开垦减按15%税率征收企业所得税的企业，免征属于地点瓜分全体的企业所得税。2.新认定的减按10%税率征收企业所得税的国家筹备结构内中心软件企业以及集成电路妄图企业，新办的执行减按15%税率征收企业所得税的高新本领企业、享用国家减半征收税收优惠战术的软件及集成电路妄图以及损耗企业，均免征属于地点瓜分全体的企业所得税。3.新办的契合本战术第三条文定的国家激动类工业企业，其主交易务支出占总支出50%以上的，自项目博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第1年至第5年免征属于地点瓜分全体的企业所得税，第6年至第7年减半征收。4.对于新创造的大型仓储类物流企业和大型分配、配送、洽购、包装类物流企业，其主交易务占总支出50%以上的，自博得第一笔筹备支出所属纳税年度起，第1年至第2年免征属于地点瓜分全体的企业所得税，第3年至第5年减半征收。5.新办的进行国家非限制以及允许行业的袖珍微利企业，从开发之日所属纳税年度起，免征5年属于地点瓜分全体的企业所得税。6.对于企业进行契合条件的众人浑水处置、众人废物处置、沼气鼓鼓分析开垦运用、节能减排本领改革、海水淡化等境况损坏、节能节水项目，正在享用国家企业所得税减半征收期，免征属于地点瓜分全体的企业所得税。7.对于新挂号创造或从广西区外迁入的企业总部或地带总部经认定后，自博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第1年至第2年免征属于地点瓜分全体的企业所得税，第3年至第5年减半征收。8.对于新创造的大型专科物流办事类企业、进行物品输送的大型专科输送企业，其主交易务占总支出50%以上，自博得第一笔筹备支出所属纳税年度起，3年减半征收属于地点瓜分全体的企业所得税。9.正在经济区新挂号备案，并进行中小微企业确保的诺言确保机构，经自治区中小微企业主管部门考查，自博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，免征3年属于地点瓜分全体的企业所得税。本规矩施行刻日为2014年1月1日至2020年12月31日。
（二）进行为中小企业确保的中小企业诺言确保机构减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于进一步放慢非私有制工业经济繁华的观点》(桂政发〔2009〕103号)。
战术总结：进行为中小企业确保的中小企业诺言确保机构，经自治区中小企业办理部门考查，免征三年属于地点瓜分全体的企业所得税。
（三）新办会展企业减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于放慢繁华广西会展业的观点》（桂政发〔2010〕65号）。
战术总结：挂号资金正在500万元以上的新办会展企业，自项目博得第一笔筹备支出所属纳税年度起，报经自治区群众当局同意，两年免征企业所得税地点瓜分全体。
（四）匆匆进特点名镇名村繁华减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于匆匆进特点名镇名村繁华的观点》（桂政发〔2010〕84号）。
战术总结：新入驻广西特点名镇名村的大型商贸企业，自交易昔日度起，免征企业所得税地点分成全体。
（五）中国-马来西亚钦州家产园区减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于中国-马来西亚钦州家产园区开垦修建优惠战术的告诉》（桂政发〔2012〕67号）。
战术总结：2013年1月1日至2020年12月31日，园区享用国家西部大开垦15%税率和减半征收期税收优惠战术的企业，除国家限制以及允许的企业外，免征企业所得税地点瓜分全体。
（六）糖果休闲食品家产减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局印发对于匆匆进糖果休闲食品家产繁华的多少战术规矩的告诉》（桂政发〔2012〕83号）。
战术总结：2012年7月1日至2015年12月31日，正在园区内新创造的契合《西部地带激动类家产名目》中规矩的家产项想法企业，自博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，其激动类项目生意支出占企业总支出50%以上的，免征5年属于地点瓜分全体的企业所得税。
（七）东兴中心开垦封闭考察区减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局关印发对于放慢推进东兴中心开垦封闭考察区修建多少战术的告诉》（桂政发〔2012〕93号）。
战术总结：自2012年1月1日起至2020年12月31日，对于考察区内契合国家中心激动繁华家产名目的新办企业，自博得第一笔损耗筹备支出年度起，前三年免征属于地点瓜分全体的企业所得税，随即年度减半征收。
（八）非私有制企业减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《中共广西壮族自治区委员会广西壮族自治区群众当局对于进一步优化境况匆匆进非私有制经济越过繁华的多少观点》（桂发（2013）17号）。
战术总结：从2013年1月1日至2017年12月31日止，对于新办的以国家激动类家产项目为主交易务的非私有制企业，自博得第一笔主交易务支出所属纳税年度起，予以5年免征地点瓜分全体的企业所得税优惠；从2013年1月1日起新办并经认定为高新本领的非私有制企业，减按15%税率征收企业所得税后，自认定（复核）同意的无效期昔日起3年内，给以免征企业所得税地点瓜分全体。
（九）工业越过繁华减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于印发工业越过繁华十大步履讨论的告诉》（桂政发〔2013〕40号）。
战术总结：正在广西投资新办的法人工业企业，从其博得第一笔主交易务支出所属纳税年度起，予以5 年免征地点瓜分全体的企业所得税优惠。国家级辛苦县新办契合国家激动类条件的法人工业企业，从博得第一笔主交易务支出所属纳税年度起，予以“免征5年、减半征收5年”地点瓜分全体的企业所得税优惠。
（十）中新南宁国际物流园减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：
战术总结：除国家限制以及允许行业外，从园区创制之日起至2023年12月31日新创造的园区挂号企业，自博得第一笔筹备支出所属纳税年度起，按以下规矩享用地点瓜分全体的企业所得税优惠战术：
1.天下500强、中国500强企业正在园区新创造的法人企业，免征属于地点瓜分全体的企业所得税5年。
2.新创造的冷链物流企业，免征属于地点瓜分全体的企业所得税5年。
3.新创造的交通输送、仓储物流企业，免征属于地点瓜分全体的企业所得税5年。
4.新创造的加工型企业以及契合条件的袖珍微利企业，免征属于地点瓜分全体的企业所得税5年。
5.新创造的其他契合西部地带激动类家产名目的企业，第1年至第3年免征属于地点瓜分全体的企业所得税，第4年至第5年减半征收属地点瓜分全体的企业所得税。本战术实行时光为2018年1月1日至2023年12月31日。
（十一）匆匆进平易近航业繁华减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于匆匆进平易近航业繁华的观点》（桂政发〔2014〕23号）。
战术总结：2014年1月1日至2020年12月31日，对于进行通用航空根底办法项目投资筹备所得，自项目博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第1年至第3年免征属于地点瓜分的企业所得税，第4年至第6年减半征收属于地点瓜分的企业所得税。
（十二）易地扶贫搬场项目减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局办公厅对于支柱易地扶贫搬场项目相关税费优惠战术的告诉》（桂政办发〔2016〕79号）。
战术总结：对于实行易地扶贫搬场项想法自治区级平台公司以及市级、县级平台公司和项目负担单元，其易地扶贫搬场生意支出占该公司（单元）生意总支出70%（含）以上的，免征属于地点瓜分全体的企业所得税；易地扶贫搬场生意支出占该公司（单元）生意总支出50%（含）至70%（没有含）的，减半征收地点瓜分全体的企业所得税。
（十三）电子商务减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于放慢电子商务繁华的多少观点》（桂政发〔2015〕22号）。
战术总结：自2015年1月1日至2020年12月31日，对付供给第三方办事的电子商务平台以及大批商品电子商务买卖平台免征属于地点瓜分全体企业所得税。
（十四）珠江—西江经济带减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于印发放慢珠江-西江经济带（广西）繁华多少战术的告诉（桂政发〔2016〕70号）。
战术总结：
1.对于新创造的大中袖珍仓储类物流企业和大型分配、配送、洽购、包装类物流企业,其主交易务支出占总支出50%以上的,自博得第一笔筹备支出所属纳税年度起,第1年至第2年免征属于地点瓜分全体的企业所得税,第3年至第5年减半征收；
2.对于新创造的大中袖珍专科物流办事类企业、进行物品输送的大型专科输送企业,其主交易务支出占总支出50%以上的,自博得第一笔筹备支出所属纳税年度起,3年减半征收属于地点瓜分全体的企业所得税；
3.对于契合以下条件的企业,免征属于地点瓜分全体的企业所得税:新办的享用国家西部大开垦减按15%税率征收企业所得税的企业;新认定的减按10%税率征收企业所得税的国家筹备结构内中心软件企业以及集成电路妄图企业;新办的执行减按15%税率征收企业所得税的高新本领企业、享用国家减半征收税收优惠战术的软件及集成电路妄图以及损耗企业；
4．新办的契合家产支柱方向的国家激动类工业企业,其主交易务支出占总支出50%以上的,自项目博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起,第1年至第5年免征属于地点瓜分全体的企业所得税,第6年至第7年减半征收；
5．新办的进行国家非限制以及允许行业的袖珍微利企业,从开发之日所属纳税年度起,免征5年属于地点瓜分全体的企业所得税；
6．对于进行契合条件的众人浑水处置、众人废物处置、节能减排本领改革等境况损坏、节能节水项想法企业,正在其享用国家企业所得税减半征收期内,免征属于地点瓜分全体的企业所得税；
本战术自2016年12月23日起实行,停止时光为2020年12月31日。
（十五）匆匆进加工交易家产改革繁华减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局对于匆匆进加工交易家产改革繁华的实行观点》(桂政发〔2016〕26号）。
战术总结：对于总投资额正在5000万元群众币以上的加工交易企业，其投资项目参加《西部地带激动类家产名目》的，截止2020年12月31日，按规矩享用西部大开垦税收优惠战术减按15%的税率征收企业所得税，并罢黜企业所得税地点瓜分全体。
（十六）匆匆进校企单干减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局办公厅对于印发广西行状教训校企单干匆匆进方法(试行)的告诉》（桂政办发〔2015〕42号）。
战术总结：对于行状院校创造的，且拥有独立法人道质的筹备性实训基地进行损耗筹备的所得，免征企业所得税地点瓜分全体。
（十七）粤桂扶贫协调减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局办公厅对于印发粤桂扶贫协调优惠战术的告诉》（桂政办发〔2017〕187号）。
战术总结：对于正在33个辛苦县新创造的企业，除国家限制、允许繁华项目以及房地产、零售、批发业外，自博得第一笔筹备支出所属纳税年度起至2020年12月31日止，免征企业所得税中属于地点瓜分全体。本战术自2017年12月22日起实行,停止时光为2020年12月31日。
（十八）匆匆进农产物加工业繁华减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局办公厅对于进一步匆匆进农产物加工业繁华的实行观点》（桂政办发〔2017〕148号）。
战术总结：除契合农产物初加工免征企业所得税的农产物加工企业外，自2018年1月1日起，对于正在我区新办的属于《广西农产物加工中心项目名目》范围的农产物加工企业，自博得第一笔筹备支出所属年度起至2020年，免征其企业所得税地点瓜分全体。
（十九）激发科技人员改革创业减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局办公厅对于进一步激发科技人员改革创业多少规矩的告诉》（桂政办发〔2012〕283号）。
战术总结：科技人员以科技结果创立企业的，自博得第一笔损耗筹备支出所属纳税年度起，第一年到第五年免征属于地点全体的企业所得税。
（二十）推进贺州市国家办事业分析鼎新试点处事减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局办公厅对于放慢推进贺州市国家办事业分析鼎新试点处事的观点》（桂政办发〔2017〕127号）。
战术总结：对于贺州市新挂号的进行金融办事、科技办事、今生物流、旅行业等西部地带激动类办事业家产中的法人企业，其主交易务占总支出50%以上的，自博得第一笔筹备支出所属纳税年度起，第一年到第三年免征属于地点瓜分全体的企业所得税。
（二十一）金融支柱县域经济繁华减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区对于金融支柱县域经济繁华的实行观点》（桂政办发〔2017〕95号）。
战术总结：对于2017年1月1日起正在县域新创造的金融企业，自其博得第1笔支出所属纳税年度起至2020年12月31日止，免征其应缴纳的企业所得税中属于地点瓜分的全体。
（二十二）激动以及启发平易近间投资投入广西物流范畴减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《对于激动以及启发平易近间投资投入广西物流范畴的实行观点》（桂发改经贸〔2013〕1598号）。
战术总结：从2013年1月1日起，区内挂号的且进驻保税物流编制以及“无水港”筹备的新办平易近营物流企业，其主交易务契合国家规矩的激动类家产项目，且主交易务支出占企业总支出50%以上的，自博得第一笔损耗筹备支出之日的年度起免征企业所得税地点瓜分全体5年。
（二十三）行业协协商会承接当局采办办事减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《对于做好行业协协商会承接当局采办办事处事相关课题的告诉》（桂财综〔2017〕31号）。
战术总结：对于行业协协商会应缴纳的企业所得税中属于地点瓜分的全体，自脱钩之日起三年内予以免征。
（二十四）小额贷款公司减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：
1.《广西壮族自治区群众当局对于匆匆进小额贷款公司繁华的观点》（桂政发〔2012〕58号）；
2.《广西壮族自治区群众当局办公厅对于缩短减免小额贷款公司企业所得税地点瓜分全体施行刻日的告诉》（桂政办电〔2018〕108号)。
战术总结：正在广西区内挂号备案并进步生意,且向小微企业、个别工商户以及农户散发贷款所博得的支出没有低于其支出总数的70%的小额贷款公法令人机构，2017-2018年免征企业所得税地点瓜分全体，2019-2020年减半征收企业所得所得税地点瓜分全体。
（二十五）对于投入决绝海洋疆域线0—20千米范围内的新设加工型企业减免地点瓜分全体税收优惠
主要战术按照：《广西壮族自治区群众当局办公厅对于印发广西脱贫攻坚“十三五”筹备的告诉》（桂政办发〔2016〕193号）。
战术总结：截止2020年12月31日，对于投入决绝海洋疆域线0—20千米范围内的新设加工型企业，经相关部门认定，予以免征5年企业所得税地点瓜分全体的优惠战术。
三、其他税收优惠战术
（一）投资者从证券投资基金分配中博得的支出暂没有征收企业所得税
主要战术按照：《财政部 国家税务总局对于企业所得税多少优惠战术的告诉》（财税〔2008〕1号）。
战术总结：对于投资者从证券投资基金分配中博得的支出，暂没有征收企业所得税。
（二）分析运用资源损耗产物博得的支出正在算计应纳税所得额时减计支出
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十三条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十九条；
3.《财政部 国家税务总局对于施行资源分析运用企业所得税优惠名目相关课题的告诉》（财税〔2008〕47号）；
4.《财政部 国家税务总局 国家繁华鼎新委对于颁布资源分析运用企业所得税优惠名目（2008年版）的告诉》（财税〔2008〕117号）。
战术总结：企业以《资源分析运用企业所得税优惠名目》规矩的资源算作主要原质料，损耗国家非限制以及非允许并契合国家及行业相干规范的产物博得的支出，减按90%计入企业昔日支出总数。
（三）金融机构博得的涉农贷款资本支出正在算计应纳税所得额时减计支出
主要战术按照：《财政部 税务总局对于持续支柱屯子金融繁华相关税收战术的告诉》（财税〔2017〕44号）。
战术总结：对于金融机构农户小额贷款的资本支出正在算计应纳税所得额时，按90%计入支出总数。
（四）保障机构博得的涉农保费支出正在算计应纳税所得额时减计支出
主要战术按照：《财政部 税务总局对于持续支柱屯子金融繁华相关税收战术的告诉》（财税〔2017〕44号）。
战术总结：对于保障公司为栽培业、养殖业供给保障生意的保费支出，正在算计应纳税所得额时，按90%计入支出总数。
（五）小额贷款公司博得的农户小额贷款资本支出正在算计应纳税所得额时减计支出
主要战术按照：《财政部 税务总局对于小额贷款公司相关税收战术的告诉》（财税〔2017〕48号）。
战术总结：对于经省级金融办理部门(金融办、局等)同意创制的小额贷款公司博得的农户小额贷款资本支出，正在算计应纳税所得额时，按90%计入支出总数。
（六）开垦新本领、新产物、新工艺产生的争论开垦用度加计扣除
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十五条；
3.《财政部 海关总署 国家税务总局对于连续实行支柱文明企业繁华多少税收战术的告诉》（财税〔2014〕85号）；
4.《财政部 国家税务总局 科技部对于完满争论开垦用度税前加计扣除战术的告诉》（财税〔2015〕119号）；
5.《科技部 财政部 国家税务总局对于进一步做好企业研发用度加计扣除战术落实处事的告诉》（国科发政〔2017〕211号）；
6.《国家税务总局对于企业研发用度税前加计扣除战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号；
7.《国家税务总局对于研发用度税前加计扣除战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2017年第40号）；
8.《对于企业依赖境外争论开垦用度税前加计扣除相关战术课题的告诉》(财税〔2018〕64号）；
9.《财政部 税务总局 科技部对于进步争论开垦用度税前加计扣除比率的告诉》（财税〔2018〕99号）
战术总结：
1.企业为开垦新本领、新产物、新工艺产生的争论开垦用度，未变成无形物业计入当期损益的，正在根据规矩据实扣除的根底上，根据争论开垦用度的50％加计扣除；变成无形物业的，根据无形物业老本150％摊销。对于进行文明家产撑持本领等范畴的文明企业，开垦新本领、新产物、新工艺产生的争论开垦用度，禁止根据税收公法律例的规矩，正在算计应纳税所得额时加计扣除。
2.企业进步研发震动中理论产生的研发用度，未变成无形物业计入当期损益的，正在按规矩据实扣除的根底上，正在2018年1月1日至2020年12月31日时期，再根据理论产生额的75%正在税前加计扣除；变成无形物业的，正在上述时期根据无形物业老本的175%正在税前摊销。
（七）企业为取得改革性、创意性、攻破性的产物施行创意妄图震动而产生的相干用度加计扣除
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局 科技部对于完满争论开垦用度税前加计扣除战术的告诉》（财税〔2015〕119号）；
2.《国家税务总局对于企业研发用度税前加计扣除战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号；
3.《国家税务总局对于研发用度税前加计扣除战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2017年第40号）;
战术总结：企业为取得改革性、创意性、攻破性的产物施行创意妄图震动而产生的相干用度，也许根据规矩施行税前加计扣除。创意妄图震动是指多媒体软件、动遨游戏软件开垦，数字动漫、玩耍妄图创造；衡宇建筑工程妄图(绿色建筑评介规范为三星)、景致园林工程专项妄图；工业妄图、多媒体妄图、动漫及衍损耗品妄图、模子妄图等。
（八）科技型中小企业开垦新本领、新产物、新工艺产生的争论开垦用度加计扣除
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十五条；
3.《财政部 国家税务总局 科技部对于完满争论开垦用度税前加计扣除战术的告诉》（财税〔2015〕119号）；
4.《财政部 税务总局 科技部对于进步科技型中小企业争论开垦用度税前加计扣除比率的告诉》（财税〔2017〕34号）；
5.《科技部 财政部 国家税务总局对于印发 科技型中小企业评介方法〉的告诉》（国科发政〔2017〕115号）；
6.《国家税务总局对于企业研发用度税前加计扣除战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号；
7.《国家税务总局对于进步科技型中小企业争论开垦用度税前加计扣除比率相关课题的通告》（国家税务总局通告2017年第18号）；
8.《国家税务总局对于研发用度税前加计扣除战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2017年第40号）。
战术总结：科技型中小企业进步研发震动中理论产生的研发用度，未变成无形物业计入当期损益的，正在按规矩据实扣除的根底上，再根据理论产生额的75%正在税前加计扣除；变成无形物业的，正在上述时期根据无形物业老本的175%正在税前摊销。
（九）安放残疾人员所支拨的待遇加计扣除
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十六条；
3.《财政部 国家税务总局对于安放残疾人员就业相关企业所得税优惠战术课题的告诉》（财税〔2009〕70号）。
战术总结：企业安放残疾人员的，正在根据支拨给残疾员工待遇据实扣除的根底上，根据支拨给残疾员工待遇的100％加计扣除。残疾人员的范围合用《中华群众共以及国残疾人保险法》的相关规矩。
（十）投资于未上市的中小高新本领企业的创业投资企业按投资额的特定比率抵扣应纳税所得额
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十一条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十七条；
3.《财政部 国家税务总局对于施行企业所得税优惠战术多少课题的告诉》（财税〔2009〕69号）；
4.《国家税务总局对于实行创业投资企业所得税优惠课题的告诉》（国税发〔2009〕87号）。
战术总结：创业投资企业采用股权投资办法投资于未上市的中小高新本领企业2年以上的，也许根据其投资额的70%正在股权持有满2年的昔日抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；昔日没有足抵扣的，也许正在以来纳税年度结转抵扣。
（十一）投资于种子期、首创期科技型企业的创业投资企业按投资额的特定比率抵扣应纳税所得额
主要战术按照：
1.《财政部 税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体相关税收试点战术的告诉》（财税〔2017〕38号）；
2.《国家税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体税收试点战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2017年第20号）；
3.《财政部 税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体相关税收战术的告诉》（财税〔2018〕55号）；
4.《国家税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体税收战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2018年第43号）。
战术总结：公司制创业投资企业采用股权投资办法直接投资于种子期、首创期科技型企业满2年（24个月）的，也许根据投资额的70%正在股权持有满2年的昔日抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；昔日没有足抵扣的，也许正在以来纳税年度结转抵扣。
（十二）投资于未上市的中小高新本领企业的有限共同制创业投资企业法人共同人按投资额的特定比率抵扣应纳税所得额
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十一条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十七条；
3.《财政部 国家税务总局对于将国家自主创业示范区相关税收试点战术扩张到世界范围实行的告诉》（财税〔2015〕116号）；
4.《国家税务总局对于实行创业投资企业所得税优惠课题的告诉》（国税发〔2009〕87号）；
5.《国家税务总局对于有限共同制创业投资企业法人共同人企业所得税相关课题的通告》（国家税务总局通告2015年第81号）。
战术总结：有限共同制创业投资企业采用股权投资办法投资于未上市的中小高新本领企业2年（24个月）以上，该有限共同制创业投资企业的法人共同人可根据其对于未上市中小高新本领企业投资额的70%抵扣该法人共同人从该有限共同制创业投资企业分得的应纳税所得额，昔日没有足抵扣的，也许正在以来纳税年度结转抵扣。
（十三）投资于种子期、首创期科技型企业的有限共同制创业投资企业法人共同人按投资额的特定比率抵扣应纳税所得额
主要战术按照：
1.《财政部 税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体相关税收试点战术的告诉》（财税〔2017〕38号）；
2.《国家税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体税收试点战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2017年第20号）；
3.《财政部 税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体相关税收战术的告诉》（财税〔2018〕55号）；
4.《国家税务总局对于创业投资企业以及天神投资集体税收战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2018年第43号）。
战术总结：有限共同制创业投资企业采用股权投资办法直接投资于种子期、首创期科技型企业满2年的，该共同创投企业的法人共同人也许根据对于种子期、首创期科技型企业投资额的70%抵扣法人共同人从有限共同制创业投资企业分得的所得；昔日没有足抵扣的，也许正在以来纳税年度结转抵扣。
（十四）流动物业或购入软件等也许加快折旧或摊销
主要战术按照：
1.《中华群众共以及国企业所得税法》第三十二条；
2.《中华群众共以及国企业所得税法实行规则》第九十八条；
3.《财政部 国家税务总局对于进一步激动软件家产以及集成电路家产繁华企业所得税战术的告诉》（财税〔2012〕27号）；
4.《国家税务总局对于企业流动物业加快折旧所得税处置相关课题的告诉》（国税发〔2009〕81号）；
5.《国家税务总局对于施行软件企业所得税优惠战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2013年第43号）。
战术总结：因为本领前进，产物更新换代较快的流动物业及终年处于强震荡、高腐蚀状态的流动物业，企业也许采用缩小折旧年限大概采用加快折旧的方式。集成电路损耗企业的损耗设施，其折旧年限也许妥善缩小，最短可为3年（含）。企业外购的软件，凡契合流动物业或无形物业确认条件的，也许根据流动物业或无形物业施行核算，其折旧或摊销年限也许妥善缩小，最短可为2年（含）。
（十五）流动物业加快折旧或一次性扣除
主要战术按照：
1.《财政部 国家税务总局对于完满流动物业加快折旧企业所得税战术的告诉》（财税〔2014〕75号）；
2.《财政部 国家税务总局对于进一步完满流动物业加快折旧企业所得税战术的告诉》（财税〔2015〕106号）；
3.《国家税务总局对于流动物业加快折旧税收战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2014年第64号）；
4.《国家税务总局对于进一步完满流动物业加快折旧企业所得税战术相关课题的通告》（国家税务总局通告2015年第68号）；
5.《财政部 税务总局对于设施 工具扣除相关企业所得税战术的告诉》（财税〔2018〕54号）
6.《国家税务总局对于设施工具扣除相关企业所得税战术施行课题的通告》（国家税务总局通告2018年第46号）。
战术总结：对于生物药品建造业，公用设施建造业，铁路、船舶、航空航天以及其他输送设施建造业，算计机、通信以及其他电子设施建造业，仪器脸蛋建造业，信息传输、软件以及信息本领办事业，轻工、纺织、机器、汽车等行业企业新购进的流动物业，可缩小折旧年限或采用加快折旧的方式。
对于一切行业企业新购进的异常用于研发的仪器、设施，单元价值没有逾越100万元的，禁止一次性计入当期老本用度正在算计应纳税所得额时扣除，没有再分年度算计折旧；单元价值逾越100万元的，可缩小折旧年限或采用加快折旧的方式。对于一切行业企业持有的单元价值没有逾越5000元的流动物业，禁止一次性计入当期老本用度正在算计应纳税所得额时扣除，没有再分年度算计折旧。
企业正在2018年1月1日至2020年12月31日时期新购进的设施、工具，单元价值没有逾越500万元的，禁止一次性计入当期老本用度正在算计应纳税所得额时扣除，没有再分年度算计折旧；单元价值逾越500万元的，仍按企业所得税法实行规则、《财政部 国家税务总局对于完满流动物业加快折旧企业所得税战术的告诉》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局对于进一步完满流动物业加快折旧企业所得税战术的告诉》（财税〔2015〕106号）等相干规矩施行。
注：上述战术摘编仅供参照，全部施行以税务部门为准。
广西壮族自治区迷信本领厅
2018年12月25日